2012年的增值税题目

wxxchina

某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务
采购货物增值税进项税额200万元
国内销售货物1000万元，增值税率17%
出口货物1000万元，退税率13%
月初留抵税20万元
问该公司2月份缴纳税款情况
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元

我的计算过程是：免抵退不能免征和抵扣税额=1000*（0.17-0.13）=40；当期应纳税额=1000*0.17-（200-40）-20=-10；免抵退税额=1000*0.13=130；鉴于当期应纳税额-10的绝对值小于免抵退税额，so 当期应退税额为10，期末留抵税额=130-10=120。

如果系如上，则应该选？？？（还是上面计算有错误，请各位指正）

qy2122

某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
【答案】C
【解析】参见轻松过关P51。
免：出口货物（1000万）不计销项税
剔：当期不得免征和抵扣税额=1000*（17%-13%）=40
抵：当期应纳税额=1000*17%-（300-40）-20=-110
退：当期免抵退税额=1000*13%=130
      当期免抵税额=130-110=20

CMC

qy2122 发表于 2013-6-2 11:47
某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额3 ...

某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17%，出口货物1000万元，退税率13%，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况
A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元
E.交税110万元
【答案】C

免：出口货物（1000万）不计销项税
剔：当期不得免征和抵扣税额=1000*（17%-13%）=40
抵：当期应纳税额=1000*17%-（300-40）-20=-110
退：当期免抵退税额=1000*13%=130
以上相同。
以下不同：
由于期末留抵税额110＜当期免抵退税额
当期应退税额=110
当期免抵税额=130-110=20

wxxchina

qy2122 发表于 2013-6-2 11:47
某贸易企业，出口增值税率征税率为17%，退税率为13%，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额3 ...

我发现我的题目数字是错的，进项税额是300（如你），而不是200，难怪了

blueworm

外贸企业施行的是 先征后退.
生产企业自营或委托出口才是 免抵退.

georgefu

跟二郎的计算过程不一样，看来二郎错了

somewater31

这是外贸企业，不是先征后返吗，这题出得真是。

liulang

是哦，贸易企业。。。这考试。。。

wangyukun2138

原来是题目数字错了，难怪没算对