求解：未进行高新复审前，递延资产这块的重新计算时，是依15%，还是以25%？

buyunlou

求解：客户公司的高新企业是截止到13年底，14年的复审没有进行，因而不确定是否能继续成为高新技术企业，不确定是否能享受15%的所得税率优惠；但现在做14年一期审计时，递延资产这块的重新计算时，是依15%，还是以25%进行计算呢？

镰刀收割黑夜

高新技术企业应在资格期满前三个月内提出复审申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。（国家税务总局公告2011年第4号）
自己理解：现在是不去复审，很难按照上述15%税率计算递延；如果能够在出具审计报告时取得证据证明复审能够通过的文件，可按照15%；如果无法取得，根据谨慎性，最好按照25%确认，尤其是股份改制时。

buyunlou

哦，谢谢。
现在才开始进行复审进程，结果还不清楚；会计师那边针对股改基准日13年12-31日出具报告，按15%计算。
暂时也只能按审计报告数据了。