091109 领用自产产品的会计处理

秋风

某企业接投资者投入设备一台，该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为500 000元，设备的公允价值为450 000元。安装过程中领用生产用材料一批，实际成本为4 000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10 000元，售价为24 000元，该产品为应税消费品，消费税税率10％。本企业为一般纳税人，适用的增值税税率为17％，在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本为（ ）元。
A.471 160   B.521 160   C.545 160   D.495 160


判断
自产产品无论是用于建造自用固定资产还是用于职工福利会计处理上均视同销售，若为应纳增值税产品均需缴纳增值税。

yangjun9401

A:471 160=450000+4000*1.17+10000+24000*10%+24000*17%

zyybj

同意楼上答案；判断选对。

dada2010

是不是要判断是同一控制，还是非同一控制

lin

个人感觉 领用原材料不需要计算进项税

470480=450000+4000+10000+24000*10%+24000*17%

zenithz

1A
外购原材料用于非增值税应税项目，不视同销售行为，所以不能抵扣进项，要做进项税转出处理，构成固定资产成本
2倾向选对

defer

同意5楼，470480

msga007

按新税法的规定自行建造生产经营用固定资产的，在安装时领用原材料的进项税额不用转出计入在建工程成本。领用自产产品用于自行建造生产经营用固定资产的，也不视同销售,计入在建工程的成本仅是产品的成本。如果原材料、领用自产产品用于自行建造房屋建筑等不动产的,原材料的进项税要转出、产品则视同销售,销项税、进项税转出均要计入在建工程成本。
固定资产入账值=450000+4000+10000+24000*10%=466400
判断为错

thezhangfan

同意８楼。。。

王军

全都算错了,