关联方资金借贷利息费用税前扣除

ipxshen · 发表于 2010-11-16 23:02:46

本帖最后由 oshistone 于 2010-11-17 01:47 编辑

A公司2010年1月向其母公司(系自有资金,非银行贷款)借入一笔3年期借款,人民币2000万元,年利率为10%,银行同期贷款利率为8%。

A公司因可享受西部大开发的税收优惠,企业所得税税率为15%；A公司的母公司的企业所得税税率为25%,母公司对A公司股权投资额为500万。
A公司计算应纳税所得额时，准予税前扣除的利息费用是多少？（假定不考虑利息资本化）

茉莉花 · 发表于 2010-11-16 23:27:46

按照银行同期利率8%计算扣除额吧，超过的不能扣

whd9959 · 发表于 2010-11-16 23:36:19

超过债资比2:1的不能扣，超过同期银行贷款利率的不能扣，1000*8%

GLC608 · 发表于 2010-11-17 09:32:46

请给出答案吧

oshistone · 发表于 2010-11-17 12:19:14

准许全额扣除
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

ipxshen · 发表于 2010-11-18 13:04:19

2，3楼的，都是掌握了1，2个知识点。oshistone 同学掌握最深刻，100分。

trueman · 发表于 2010-12-12 20:11:20

请参考注会教材税法 335页，介绍比较详细

zguoqing · 发表于 2010-12-12 20:25:43

全扣的原理是啥？？

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[模拟出题] 关联方资金借贷利息费用税前扣除

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