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查看: 2369|回复: 7

[模拟出题] 关联方资金借贷利息费用税前扣除

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发表于 2010-11-16 23:02:46 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 oshistone 于 2010-11-17 01:47 编辑

A公司2010年1月向其母公司(系自有资金,非银行贷款)借入一笔3年期借款,人民币2000万元,年利率为10%,银行同期贷款利率为8%。

A公司因可享受西部大开发的税收优惠,企业所得税税率为15%;A公司的母公司的企业所得税税率为25%,母公司对A公司股权
投资额为500万。  
A公司计算应纳税所得额时,准予税前扣除的利息费用是多少?(假定不考虑利息资本化)
发表于 2010-11-16 23:27:46 | 显示全部楼层
按照银行同期利率8%计算扣除额吧,超过的不能扣

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oshistone + 2 请再考虑下。

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发表于 2010-11-16 23:36:19 | 显示全部楼层
超过债资比2:1的不能扣,超过同期银行贷款利率的不能扣,1000*8%

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oshistone + 2 请再考虑下。

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最佳答案
0 
发表于 2010-11-17 09:32:46 | 显示全部楼层
请给出答案吧
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发表于 2010-11-17 12:19:14 | 显示全部楼层
准许全额扣除
企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予扣除

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lkcmy585 + 5 oshistone怎么这么厉害~~~
ipxshen + 10 知识点掌握全面,充分理解出题人意图

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 楼主| 发表于 2010-11-18 13:04:19 | 显示全部楼层
2,3楼的,都是掌握了1,2个知识点。oshistone 同学掌握最深刻,100分。
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发表于 2010-12-12 20:11:20 | 显示全部楼层
请参考注会教材 税法 335页,介绍比较详细
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发表于 2010-12-12 20:25:43 | 显示全部楼层
全扣的原理是啥??
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