所得税费用

allenleo · 发表于 2010-12-10 10:02:44

转一个题

甲公司2008年度利润表中利润总额为2100万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。甲公司2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：（1）当期取得的以公允价值计量的投资性房地产成本900万元，12月31日公允价值1100万元；（2）期末对持有的存货计提了100万元的存货跌价准备。则甲公司2008年度利润表中应确认的所得税费用为：

A．525万元

B．500万元

C．475万元

D．450万元

paddle · 发表于 2010-12-10 10:22:56

A,总体上抵补平衡

touhangzhu · 发表于 2010-12-10 13:05:04

答案是525。

bingxiayu · 发表于 2010-12-10 13:12:20

借：递延所得税资产25
所得税费用525
贷：应交税费 500
递延所得税负债50

zguoqing · 发表于 2010-12-10 13:19:24

500+25=525

xxgyhy · 发表于 2010-12-12 23:12:54

回复 4# bingxiayu

应交税金500，是（2100-100）*25%计算出来的吗？
存货的跌价准备在计算应纳税所得额的时候是应该加上，而不是减去吧，跌价准备属于税前不得抵扣的啊？

这道题是不是应该（2100+100）*25%+（200*25%-100*25%）=575？

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[模拟出题] 所得税费用