关于重组所得税的问题

elegante

A，B，C三公司共同出资成立D公司，截至2009年12月31日，三人持股比例分别为60%，30%和10%，三公司所持D公司股权的计税基础分别为600万，300万和100万，公允价值分别为900万、450万和150万。

2009年12月31日，D公司资产的计税基础为3000万，公允价值为4500万，账面存在为弥补亏损1000万（5年以内）。

2010年1月1日发生如下事项（两题无关联）：

1、与ABCD无关联的E公司出资收购D公司股权，计划收购A公司所持60%全部股份，B公司所持15%股份，C公司所持全部10%股份，合计85%股份，该重组满足重组特殊性税务处理的条件，则以下说法正确的是：

A.E为收购股份而支付的对价中，股权支付比例不得低于85%；

B.A、B、C三公司自重组之日起12个月内不得转让其收到的E公司股权支付的股份；

C.E取得D公司85%股权的计税基础为4500*85%；

D.A、B、C三公司取得E公司股权的计税基础分别为600万、150万和100万；

E.收购后D公司所得税事项保持不变。

2、与ABCD无关联的F公司以90%自身股权和10%现金的形式向ABC收购D公司全部股份完成合并，该合并满足重组特殊性税务处理的条件，则以下说法正确的是：

A.合并后D公司相关资产计税基础为3000万；

B.A、B、C三公司自重组之日起12个月内不得转让其收到的F公司股权支付的股份；

C.A、B、C三公司取得F公司股权的计税基础分别为600万、300万和100万；

D.F公司合并D公司后，36个月不得改变D公司原实质经营活动；

E.假设F公司2010年前无未弥补亏损，2010年F公司实现利润1000万，且无其他纳税调整事项，则F公司可抵扣D公司以前年度未弥补亏损1000万元。

leeoxcn

1、A、B、D、E
2、A、B、C

touhangzhang

这种题目除了CPA 我看没几个保荐人会答

elegante

回复 2# leeoxcn


    差不多啊，就是两题B都是错的，C公司不用持股12个月的