请教关于IPO和公开增发需要提交的盈利预测

mytruth

1、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》：

第八十四条/第七十九条 发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，则应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告。

2、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》

第四十二条 发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告及会计师事务所的审核意见。

问1、IPO和公开增发募集资金用途中，用于重大资产购买中的“重大资产”如何定义？是《重组办法》规定的标准吗？如果募集资金用途中，部分用于购买资产，部分用于固定资产投资项目，这种情况下是否需要提供盈利预测报告？

问2、IPO和公开增发需要提供的盈利预测报告，是发行人的盈利预测报告？还是拟购买资产的盈利预测报告？

那位高手给解答一下，最好给出案例。非常感谢！

sofine

1、认为这里的重大适用重组办法。如果出LZ说的情况，也同样需要提供赢利预测报告
2、这两条都是对发行股份购买资产的，发行人和被购买资都要出赢利预测报告

free2love

11号准则第39条界定了什么是重大资产购买“发行人本次募集资金拟用于重大资产购买的，即拟购买的总资产或净资产占发行人最近一年末合并财务报表总资产或净资产的50％以上、或拟购买的资产在前一年产生的营业收入占发行人前一年合并财务报表营业收入的50％以上”
“应当披露发行人假设按预计购买基准日完成购买的盈利预测报告及假设发行当年1月1日完成购买的盈利预测报告”均指明了是发行人的盈利预测报告
但是对于非公开发行股份进行重大资产购买，则适用重大资产重组办法，需要提供资产及发行人的盈利预测报告，稍微区别。