实物出资不实会计处理请教

svensson · 发表于 2011-6-13 22:35:45

假设股东用非货币性资产出资定价为200万后来发现实际价格只有150万，出资股东拟用现金补足请问该会计处理应该是怎么样的？根据相关规定该用于出资的资产应该计提减值准备。
是否
Dr 资本公积 50（不计入资产减值损失可以吗）
Cr 资产减值准备
然后用现金补足的话
Dr 银行存款 50
Cr 资本公积 50

princeG · 发表于 2011-6-13 22:51:43

回复 svensson 的帖子

资产不实的情况，应该调减相应资产账面价值，及已计提的折旧、摊销、减值准备。

Dr: Capital Surplus 50
Cr: Assets 50

Dr: Acculated Depreccation/Amortization
Cr: Expense/Cost

Dr: Cash 50
Cr:Capital Surplus 50

svensson · 发表于 2011-6-13 23:10:03

我确实忘记说折旧和摊销的部分不过我不知道会计处理是不是如我和楼上所想的这样处理

曲奇猫 · 发表于 2011-6-14 11:17:05

个人以为，还是要分情形进行处理：
1、如果200万元全部作为注册资本的话，就应该直接冲减实收资本50万元：
借1：实收资本
贷1：实物资产
借2：银行存款
贷2：实收资本
借3：累计摊销、折旧
贷3：管理费用
2、如果该实物资产认缴出资额低于200万元（如180万元），则是直接冲减资本公积还是按比例冲减实收资本和资本公积倒是值得讨论，还请高手请教。
（1）冲减实收资本30万元，冲减资本公积20万元？
（2）按比例冲减，冲减实收资本45万元，冲减资本公积5万元？

wangkahu · 发表于 2011-8-5 00:29:05

呵呵，楼上的解释还是蛮不错的吗

lsx · 发表于 2012-8-13 15:39:57

应该按照减值金额计入当期损益，其他不变。

yshyhljt · 发表于 2012-8-13 16:28:08

不应该计入当期损益

减值金额可考虑追溯至申报期期初
借：资本公积或留存收益（期初）
贷：减值准备

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