求解:需股东大会审议通过的担保

JimmyWong

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哦，这个据我所知。。。交易所判断是不是关联人是用“上市规则+会计准则”吧。

hongyuan

这个题是个好题，值得好好研究！

sheep761

上市规则最后对“净资产”的定义是“合并报表中归属母公司股东的净资产”，这里不适用么？

zzhappie

看了看这个帖子，我再次凌乱了

ableg

这题太强大了

zzhappie

要考试了，再修正一下对担保的理解：

1、除“超过上市公司最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保”外，所有的担保包括为上市公司的对外担保（包括上市公司对子公司的担保）；

2、反担保也作为对外担保；

3、若子公司的对外担保，仅达到子公司股东（大）会【主要看公司章程约定，除公司法的规定外无特别规定】和上市公司股东大会的审批标准，则由子公司股东（大）会审批，上市公司履行披露义务；

4、除上市公司对其子公司的属于对外担保外，合并报表范围内子公司对其他合并报表范围内公司的担保不属于对外担保；

5、为自己合同项下的义务提供担保（包括子公司对母公司合同项下的义务提供担保），如事项涉及银行以外的第三方，性质类似反担保的，属于应披露担保事项。如事项仅属于以自有资产作抵押贷款担保的，则不属于应披露的担保事项；

6、累计对外提供的担保金额，包括报告期内提供担保后又解除担保的相关金额。除此之外的对外担保数额是时点数，应扣除截至期末时已实质解除的担保数额。

7、担保发生额、担保余额、担保总额均应当为实际发生的担保额，而非已履行相关审议程序及对外披露的担保事项的担保额度；【而非额度】

8、上市公司及其控股子公司的对外担保总额包括上市公司及其子公司对外（上市公司合并范围外）提供的担保金额，以及公司对子公司的担保金额。其中，上市公司及其子公司对外（上市公司合并范围外）提供的担保金额中，子公司对外提供的担保金额以该子公司对外担保金额为准【不需要乘股份比例】；公司对子公司的担保金额仅包括上市公司这一法人实体为其子公司提供的担保情况。

9、对外担保不适用“已按照履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围”的相关规定；

10、上市公司对关联人担供的担保，其中的关联方按照上市规则中的有关标准来认定。

zzhappie

相关法律法规
一、公司法：
第十六条： 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。
　　前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。
第一百二十二条　上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

二、《上市公司章程指引》
第四十一条：公司下列对外担保行为，须经股东大会审议通过。
　　（一）本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保；
　　（二）公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；【公司法和第七十七条要求特别决议】
　　（三）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；
　　（四）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；
（五）对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。【《公司法》规定】

三、关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发（2003）56号）
二、严格控制上市公司的对外担保风险
　　上市公司全体董事应当审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险，并对违规或失当的对外担保产生的损失依法承担连带责任。控股股东及其他关联方不得强制上市公司为他人提供担保。
　　上市公司对外担保应当遵守以下规定：
　　（一）上市公司不得为控股股东及本公司持股50%以下的其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保。【被废止】

　　（二）上市公司对外担保总额不得超过最近一个会计年度合并会计报表净资产的50%。【被废止】

　　（三）上市公司《章程》应当对对外担保的审批程序、被担保对象的资信标准做出规定。对外担保应当取得董事会全体成员2/3以上签署同意，或者经股东大会批准；不得直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供债务担保。【被废止】
　　（四）上市公司对外担保必须要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。
　　（五）上市公司必须严格按照《上市规则》、《公司章程》的有关规定，认真履行对外担保情况的信息披露义务，必须按规定向注册会计师如实提供公司全部对外担保事项。
　　（六）上市公司独立董事应在年度报告中，对上市公司累计和当期对外担保情况、执行上述规定情况进行专项说明，并发表独立意见。

四、关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发[2005]120号）：
（三）应由股东大会审批的对外担保，必须经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。须经股东大会审批的对外担保，包括但不限于下列情形：
1、上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；
2、为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；
3、单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；
4、对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。【所有股东】
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。
（四）应由董事会审批的对外担保，必须经出席董事会的三分之二以上董事审议同意并做出决议。【董事会权限内的担保，须经出席会议的董事2/3通过，同时还须董事会全体1/2通过；须股东大会审议的担保，先由董事会审议通过，董事会审议时也需要出席会议的董事2/3通过】
（五）上市公司董事会或股东大会审议批准的对外担保，必须在中国证监会指定信息披露报刊上及时披露，披露的内容包括董事会或股东大会决议、截止信息披露日上市公司及其控股子公司对外担保总额、上市公司对控股子公司提供担保的总额。
（六）上市公司在办理贷款担保业务时，应向银行业金融机构提交《公司章程》、有关该担保事项董事会决议或股东大会决议原件、刊登该担保事项信息的指定报刊等材料。
（七）上市公司控股子公司的对外担保，比照上述规定执行。上市公司控股子公司应在其董事会或股东大会做出决议后及时通知上市公司履行有关信息披露义务。

五、深交所上市规则：
9.11        上市公司发生9.1条规定的“提供担保”事项时，应当经董事会审议后及时对外披露。
“提供担保”事项属于下列情形之一的，还应当在董事会审议通过后提交股东大会审议：
（一）单笔担保额超过上市公司最近一期经审计净资产10％的担保；
（二）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过上市公司最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；
（三）为资产负债率超过70％的担保对象提供的担保；
（四）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％；【须特别决议】
（五）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计净资产的50％且绝对金额超过5000万元人民币；【创业板是3000万元】
（六）对股东、实际控制人及其关联人提供的担保；【任何股东】
（七）本所或公司章程规定的其他担保情形。
董事会审议担保事项时，应经出席董事会会议的三分之二以上董事审议同意。股东大会审议前款第（四）项担保事项时，应经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。【关联股东应该回避】
股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联人提供的担保议案时，该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决，该项表决须经出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。

10.2.26 上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。

wobutainime

上市公司对外担保包括上市公司及其子公司对外（上市公司合并范围外）提供的担保金额，以及公司对子公司的担保金额。
这个和上市公司其及子公司的对外担保有什么区别

wobutainime

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需股东会通过的董事会，出席的2/3通过，我查过是有这种案例，但不知道是否具有共性
另外我在深交所培训上见过这个说法

wobutainime

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需股东会通过的董事会，出席的2/3通过，我查过是有这种案例，但不知道是否具有共性
另外我在深交所培训上见过这个说法