增值税问题

keepmoving

A公司产品给B商场代销，假设双方约定：A公司以100元/件的价格与B商场结算，B商场则以120元价格销售产品，数量为100件。A会计收入的确认1.2万元，其中2000元为销售费用。那么A的销项增值税应当为1.2*17%=0.204万元。
。
但是税法轻松过关P47,例题35，则认为商场进项税按照1*17%=0.17万元，销项税为1.2*17%=0.204万元
。
以上两种账务处理，到底以哪种为准呢？

liuyancufe

个人认为应该按照第二种处理才正确。站在B的角度，税法认为销售代销货物要视同销售处理，即B应该按照1.2*17%计算销项税，1*17%计算进项税，那么A的销项税就是1*17%=0.17。供参考

philonjufan

同意楼上观点

hulei_mail

同意，此处税法与会计确认收入原则有差异

lovedogsdogs

同意二楼                                

wangkahu

同意，没看出来楼主的第一种情况到底是个什么东西，不知所云

luopu

题目有矛盾。
如果确实是代销的话，则A应该直接开具120元的发票，视为A以120元出售产品，另外再支付给B20元服务费用。AB之间不存在100元结算的情况。
如果AB之间以100元结算，则A需要给B开具100元发票，B自己再对外开具120元发票。这是两部销售环节，不是代销。

huiyun

第二种正确。

这题，A公司确认销售收入1万元，商场将货物卖出后确认销售收入1.2万元。因此A公司的销项税为1*0.17%，商场的进项税为1*17%，销项税为1.2*17%。