挂牌主体子公司为小规模纳税人的问题

qiangman0420

请教：挂牌主体子公司为小规模纳税人，报告期为2014年、2015年，2015年已达到一般纳税人标准，但出于节税目的而没有申请转为一般纳税人，是否影响挂牌？对于这种已达标准而不转的情况，相关法规是否有罚则？

“股转公司关于挂牌中不得申报内核的指引（一）规定：

六、核定征收未能整改的小规模纳税人

1、小规模纳税人未整改为一般纳税人的;”

该规定是仅限于挂牌主体还是也适用于子公司？

海角7号

1、达到标准不申请，税务会按照17%销项税率来征缴，且进项不能抵扣。
2、子公司因为收入没有达到一般纳税人标准认定为小规模纳税人，不影响挂牌。相关案例：迈健生物。
3、核查的重点是认定为小规模纳税人的原因，是否因为财务不规范。

qiangman0420

海角7号 发表于 2016-1-13 10:47
1、达到标准不申请，税务会按照17%销项税率来征缴，且进项不能抵扣。
2、子公司因为收入没有达到一般纳税人 ...

谢谢大牛指教，再请问：
我的客户2015年是营改增的服务业企业，2015年已经达到一般纳税人标准，由于没什么进项可以抵扣，出于节税考虑，就不想主动申请转为一般纳税人。这种情况，有什么法律后果，或者会对挂牌构成影响吗？

海角7号

qiangman0420 发表于 2016-1-13 16:14
谢谢大牛指教，再请问：
我的客户2015年是营改增的服务业企业，2015年已经达到一般纳税人标准，由于没什 ...

1、达到了标准就应该按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，向当地税务局申请一般纳税人资格。
2、存在税务处罚风险，影响挂牌。反馈意见中怎么解释，不能说为了节税，我就不申请一般纳税人了。

wwaa

高人回复，受教啦

qiangman0420

海角7号 发表于 2016-1-13 17:12
1、达到了标准就应该按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定，向当地税务局申请一般纳税人资格。
...

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》以下规定：

第五条符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。

第二十九条 有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：

　　（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

　　（二） 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的。

是否有其他罚则？请大牛不吝赐教！

海角7号

qiangman0420 发表于 2016-1-14 14:02
根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》以下规定：第五条符合一般纳税人条件的 ...

达到标准逾期未申请的，税务局会责令限期认定。建议还是按规定转为一般纳税人。