递延所得税

sofine · 发表于 2011-7-7 06:56:51

甲公司于2009年1月1日对子公司A投资的后续计量由权益法改为成本法。对A公司的投资2009年年初帐面余额为4500万，其中，成本为4000万，损益调整为500万，未发生减值。变更日该投资的计税基础为其成本4000万。甲公司适用的所得税税率为25%。以下说法正确的是：（）

A、对A公司的投资应该于变更日确认递延所得税负债125万
B、对A公司的投资不确认递延所得税负债

zhurui_gtjas · 发表于 2011-7-7 07:39:29

A？这道题有啥陷阱？

emar · 发表于 2011-7-7 12:32:58

B
这不是一般不确认的情形么

sofine · 发表于 2011-7-7 12:44:48

回复 emar 的帖子

请问是权益法转为成本法，成本法转为权益法都不需要确认所得税差异吗？

Ryman · 发表于 2011-7-7 14:09:42

B。
变更政策，追溯调整后，账面和计税基础一样了，没有暂时性差异了

commanche · 发表于 2011-7-7 16:00:52

倾向于B选项。

skywalker · 发表于 2011-7-7 16:18:34

拟长期持有的长投，不确认递延税

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