所得税费用的确认练习题

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-8 15:03:22

本帖最后由 hjjinan2010 于 2011-7-8 16:12 编辑

1、企业当期发生的所得税费用，正确的处理方法有（）。
A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，只能计入留存收益
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，只能计入资本公积（其他资本公积）
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
E.非同一控制下免税合并，如果存在商誉的，商誉的计税基础为零，账面价值与计税基础的差额应当确认递延所得税负债，同时调整所得税费用

2、下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B.某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的不确认相应的递延所得税资产
C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
E.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税资产

dogrun · 发表于 2011-7-10 20:57:01

本帖最后由 dogrun 于 2011-7-10 21:00 编辑

第一题，AC，D选项有点犹豫；
第二题，ABCDE

不知答案是多少？

dogrun · 发表于 2011-7-10 20:59:54

本帖最后由 dogrun 于 2011-7-10 21:00 编辑

查了一下教材，第一题应该是ACD

我在苏州 · 发表于 2011-7-10 22:28:51

第一题选A（BC选项的“只能”是不全面的），第二题选ABCDE

小卓 · 发表于 2011-7-13 15:37:24

第一题：ACD；第二题：ABCD；E选项是已确认的递延所得税负债转回

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