负债计税基础练习题

hjjinan2010 · 发表于 2011-7-8 15:16:28

下列有关负债计税基础的确定中，不正确的有（　　）。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是200万元
C.企业收到客户的一笔款项1000万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为1000万元，计税基础为1000万元
D.企业当期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期扣除的金额为80万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础是80万元
E. 企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

想见人 · 发表于 2011-7-8 15:29:33

A.对
B.对
C.错
D.错
E.对

pass2010 · 发表于 2011-7-8 15:57:07

本帖最后由 pass2010 于 2011-7-8 16:03 编辑

对对错错对

baiybaby · 发表于 2011-7-8 16:06:39

A.对
B.对
C.错
D.错
E.对
所以选 C D

klr429 · 发表于 2011-7-8 17:14:34

题目不错。

neal027 · 发表于 2011-7-10 11:03:07

回复 hjjinan2010 的帖子

企业资产损失税前扣除管理办法

第四十一条 企业对外提供与本企业应纳税收入有关的担保,因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任,经清查和追索,被担保人无偿还能力,对无法追回的,比照本办法应收账款损失进行处理。

　　与本企业应纳税收入有关的担保是指企业对外提供的与本企业投资、融资、材料采购、产品销售等主要生产经营活动密切相关的担保。

　　企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息等，不得申报扣除。

B题中没说是否“,经清查和追索,被担保人无偿还能力
”，也没说是否与应纳税收入有关，只有两项都符合B才对啊？楼主能否麻烦解释一下？

neal027 · 发表于 2011-7-10 11:04:51

回复 neal027 的帖子

或者担保与应纳税收入无关的，B也对

		自动登录	找回密码
密码			快速注册

[保代攻略] 负债计税基础练习题

点评

点评

浏览过的版块