关于递延所得税一题

younggiant · 发表于 2011-7-18 13:50:01

A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。 A．0.12　　　B．1.58　　　C．1.2　　　D．4

hitandrun · 发表于 2011-7-18 14:30:18

A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33％，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25％。2007年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。 A．0.12　　　B．1.58　　　C．1.2　　　D．4

B?

fhb105 · 发表于 2011-7-18 14:51:18

2007年末账面价值是20-8=12，计税基础为20-40%*20-12*40%=7.2.递延所得税负债余额是（12-7.2）*0.25=1.2，选C

zyc0534 · 发表于 2011-7-18 15:42:17

选c，税率适用25%

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[模拟出题] 关于递延所得税一题

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