非公开发行形成的限售股是否交税

realdill · 发表于 2011-7-20 16:17:07

非公开发行形成的限售股是否交税？

木匠 · 发表于 2011-7-20 16:38:12

不交。股改限售和首发限售的才交

fesson · 发表于 2011-7-21 13:05:04

说的是个税吧，个税中的限售股倒是不包括非公开发行取得的股份，但如果是用非货币资产认购的非公开发行股份，资产评估值和成本的差额是按财产转让所得征税。
如果参与非公开的是机构，那是在转让时要缴企业所得税的（相关转让若是亏损也可抵减应纳税所得）。

悠悠 · 发表于 2011-8-20 18:42:38

国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
三、关于股权转让所得确认和计算问题?

　　企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。?

按照这个文的意思，是不是转让完成时就要交税？？

nowinnself · 发表于 2011-8-20 21:34:56

应不用，167号文

ldgcitics · 发表于 2011-8-20 21:54:51

回复 realdill 的帖子

　　三、企业以部分非货币性资产投资的所得税处理
　　(一)企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，包括股份公司的法人股东以其经营活动的部分非货币性资产向股份公司配购股票，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行所得税处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。
　　(二)上述资产转让所得如数额较大，在一个纳税年度确认实现缴纳企业所得税确有困难的，报经税务机关批准，可作为递延所得，在投资交易发生当期及随后不超过5个纳税年度内平均摊转到各年度的应纳税所得中。
　　(三)被投资企业接受的上述非货币性资产，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本。

非货币性资产处置的时候涉及增值税、营业税和企业所得税，股权投资处置的时候涉及企业所得税。

ldgcitics · 发表于 2011-8-23 19:59:58

税务处理在实践和理论上本来就是难点，没办法，人搞人。

lqfnku · 发表于 2011-8-29 15:25:26

回复悠悠的帖子

转让完成时作为确认收入的时点，算作当年纳税依据，并不是转让当时就交税

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