【选择题】募集资金使用

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问：某中小板上市公司，2010年12月底上市，募集资金净额为3.8亿元，共A、B两个募集资金投资项目，招股说明书披露的计划募集资金为4亿元，截止目前（2011年6月30日），其A项目已经完工投产，该项目节余募集资金9千万元；B项目尚在施工过程中。公司管理层计划将A项目节余募集资金补充流动资金，以下说法正确的是：

A、视同募集资金投资项目变更处理，需要履行相应的董事会、股东大会程序，独立董事、监事会、保荐人需要发表意见；

B、因募集资金到账未满3年，该笔节余资金不得用于补充流动资金；

C、公司可以将A项目募集资金节余用于B项目；

D、以上说法均不正确。

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A、C正确。B强调的是永久补充流动资金的情况，有20%或1亿元的规定。

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选B

中小企业板信息披露业务备忘录第29号：超募资金使用及募集资金永久性补充流动资金

（三）全部募集资金项目完成前，拟将部分募集资金变更为永久性补充流动资金，补充金额超过募集资金净额20%或超过1亿元的，应当符合以下要求：
1.募集资金到账时间超过三年；

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问：某中小板上市公司，2010年12月底上市，募集资金净额为3.8亿元，共A、B两个募集资金投资项目，招股说明书披露的计划募集资金为4亿元，截止目前（2011年6月30日），其A项目已经完工投产，该项目节余募集资金9千万元；B项目尚在施工过程中。公司管理层计划将A项目节余募集资金补充流动资金，以下说法正确的是：

A、视同募集资金投资项目变更处理，需要履行相应的董事会、股东大会程序，独立董事、监事会、保荐人需要发表意见；【错，单个项目结余用于非募投一律视为变更，但全部募集资金项目完成前，拟将部分募集资金变更为永久性补充流动资金，补充金额超过募集资金净额20%或超过1亿元的，需满足募投资金到账已满3年】

B、因募集资金到账未满3年，该笔节余资金不得用于补充流动资金；错

C、公司可以将A项目募集资金节余用于B项目；对

D、以上说法均不正确。

执着八月

中小板：（1）单个募集资金项目完成后，将节余资金用于其他募投项目的：董事会审议通过、保荐机构发表明确同意后方可使用；节余资金低于50元，可豁免履行前款程序，在年度报告中披露。
用于非募投项目（包括补充流动资金）：应在董事会和股东大会审议通过变更募集资金用途议案后，方可变更。（视为募投变更）
（2）全部募集资金投资项目完成后：节作募集资金（含利息）占募集资金10%以上的，使用节余资金应符合：
A．独董、监事会发表意见，保荐机构发表明确同意意见；
B．董事会、股东大会审计通过。
节余资金低于10%的，董事会审议、保代发表意见即可使用；
节余资金低于300万或募集资金净额1%的，豁免上述程序，直接使用，在年度报告中披露。

2楼的正确，AC