递延所得税

hwq10048214

同意10楼！

caixiaotaoibd

研发支出费用化，导致永久性差异，账面价值、计税基础都是0。
研发支出资本化，导致暂时性差异，账面价值为100，计税基础为150，但是不确认暂时性差异的所得税影响。
商誉确认时，账面100，计税基础0，但不确认暂时性差异所得税影响。
1、这两种都存在暂时性差异，但不确认所得税影响。（初始确认豁免）。
2、研发支出，不管费用化还是资本化，都不确认所得税影响。

暂时性差异的定义：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。此外，按照税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。

trueman

现在还有永久性差异的说法吗》

wangyang820

有权威人士给个说法吗？我觉得像研发支出等情况的账面价值和计税基础产生的差异永远都不可能补平的，如果作为“暂时性差异”来定义，太不合理了。

考试向前冲

回复 flame321 的帖子

我怎么觉得你说的是对的，呵呵

木匠

答案：正确。不用争议了，看会计书。

wangkahu

回复 木匠 的帖子

会计书怎么说的啊？