关于弥补亏损

seli

考虑递延所得税资产的情况下：
1、2010年应缴纳的所得税=（100-40）*0.25=15
2、递延所得税资产转回=40*0.25=10
2、2010年净利润=100-25=75
3、应提取的法定公积金=（75-40-10）*0.1=2.5
注：按抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金
4、可分配利润=75-40-10-2.5=22.5

saunara

回复 圆圆 的帖子

题目不错。不了解补亏的同学，建议看看CPA财管中关于股利分配那节的内容，讲得算比较清楚。
公司法等法规关于利润分配这部分内容写得不好，毕竟定法律的人财务水平有限......

gujing117

则2010年公司法定盈余公积余额？可用以向股东分配股利的金额？
100-40=60
60*0.25=15
借：所得税  25
贷：递延所得税资产40*0.25=10
应交税金-所得税 15
净利润为：75
弥补亏损需要的资金：50
今年实现的未分配利润数：100-40-25-10=25
提取盈余公积，2.5
股东可分的为22.5