递延所得税判断

nantian

判断：除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债/资产。

bluebridge

应为不确认相应的递延所得税资产。
不确认相关的递延所得税负债的条件为：
（1）商誉的初始确认。不确认与其相关的递延所得税负债。非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。   
（2）除企业合并、可供出售金融资产公允价值变动，和自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额（这三个事项所确认的递延所得税分别计入商誉和资本公积）以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。
（3）与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债
　　但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。

水淼

对于不确认递延所得税资产，无异议。

依楼上同学，第二条，
（2）除企业合并、可供出售金融资产公允价值变动，和自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额（这三个事项所确认的递延所得税分别计入商誉和资本公积）以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。

即除合并外，也不确认相应的递延所得税负债。
此题，应该正确才对啊。

nantian

除企业合并、可供出售金融资产公允价值变动，和自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额
考点在加粗部分