[已解决]非公开公司债在募集中财务分析部分放两年的报表可以么

bbc1912

新人提问：非公开发行的公司债在募集说明书中“发行人的财务情况”这部分放两年的财务报表（即2014年和2015年的财务报表）并仅对这两年的财务报表情况做分析可以吗？

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edmoon

2016-5-6 09:20:23

财务数据有效期6个月，6个月底前申报使用14-15两年数据可行。如超过有效期需补充最近一期的财务数据，财务分析应与使用财务数据一致。

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aco20ma

可以（字数尾巴）

bbc1912

aco20ma 发表于 2016-5-5 15:02
可以（字数尾巴）

在披露财务报表和财务分析的时间跨度上（也就是两年还是三年的问题），有哪些文件作了规定呀？

edmoon

财务数据有效期6个月，6个月底前申报使用14-15两年数据可行。如超过有效期需补充最近一期的财务数据，财务分析应与使用财务数据一致。

aco20ma

bbc1912 发表于 2016-5-5 15:41
在披露财务报表和财务分析的时间跨度上（也就是两年还是三年的问题），有哪些文件作了规定呀？

交易所非公开发行里有写

投行小木

交易所非公开发行里有写

bbc1912

投行小木 发表于 2016-7-11 16:40
交易所非公开发行里有写

深交所的文件找到了《债券业务办理指南第2号——非公开发行司债券转让条件确认、发行、转让及投资者适当性管理业务办理》的附件1里有写，规定的是：最近两年及一期的资产负债表、利润表及现金流量表，发行人编制合并财务报表的，应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。上交所有这方面规定的相关文件名叫什么呀？或者给个下载链接哈~

投行小木

bbc1912 发表于 2016-7-11 17:10
深交所的文件找到了《债券业务办理指南第2号——非公开发行司债券转让条件确认、发行、转让及投资者适当性 ...

最近两年的主要财务指标以及公司管理层作出的关于公司最近两年财
务分析的简明结论性意见（提供一期报表的，需要对两年加一期进行财务分析），
主要以合并财务报表为基础分析，披露主要会计科目情况及重大变动原因、各期
营业收入的构成、比例及增减变动原因、非经常性损益的构成及可持续性分析等
内容，并说明发行人资产负债结构、现金流量、偿债能力、近两年的盈利能力、
未来业务目标以及盈利能力的可持续性。