整体变更时，可否以经审计的净资产扣去税后再折股？

rlsw1986

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通过参考版主提供的案例及国家税务总局的批复，个人觉得，折股时可以预先扣除的原理是将折股时缴纳的个税发生的依据界定为将企业盈余公积分配之后再进行增资，进行预先扣除，仅仅是在分配之后的处理环节。

而根据这一理解，不同的比例发生的变化应该是允许的，实质是整体改制时净资产发生了变化，个人股东投入减少，只要不涉及实际控制人及控股股东的认定，我觉得可以。

供讨论。

YamKevin

上海天玑今年5月31日二次上会就是楼主说的情况，可参考之

fesson

还是有疑问，发行人对股改时自然人股东的个税缴纳有代扣代缴义务，折股时个税的计税依据是以折股股份数量为计算依据时，折股时将应缴纳个税扣除，这样计算起来岂不是嵌套了，没有折股数就算不出个税，没有个税也算不出折股数。不知道硅宝科技日报450万元个税是如何计算出来的。

comic1987

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http://www.syue.com/Paper/Financial/Discussion/30634.html
这个网上有一篇有关的文章，不知道对此有没有帮助

comic1987

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呃……版主帮忙，我删不掉上面的回复……那个网站广告太多……失敬！

comic1987

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2007 年11 月28 日，发行人前身银之杰有限股东会通过决议，以2007 年10月31 日经审计的净资产45,024,560.25 元为基础，将其中的45,000,000 元按照1: 1 的比例折为4,500 万股，每股面值人民币1 元，余额24,560.25 元计入资本公积，整体变更为深圳市银之杰科技股份有限公司，各发起人按原出资比例持有股份公司的股份。上述整体变更涉及到发行人未分配利润及盈余公积转增资本，发行人未扣缴涉及的45 名自然人股东个人所得税。
国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知（国税发[1997]198号）。
内容简要如下：1）股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
2）股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。

comic1987

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暂时不缴纳，股东、高管出具承诺
暂时不缴纳，出具承诺，并争取税务局出具免征或缓征的文件
以分红缴纳
直接缴纳后与政府协商返还（中小板）
直接缴纳
（以上方式是我从一个博文上看到的，地址是http://blog.sina.com.cn/s/blog_47a0946a0100ngud.html，有一些案例的，比知道对楼主有没有帮助）

xinhuaishiye

comic1987 发表于 2011-9-27 15:39
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暂时不缴纳，股东、高管出具承诺

这个博文怎么像是从投行小兵那儿李鬼过来的？