再融资的几个问题

free2love

1、配股、增发、可转债、非公开是否都不需要一期报表进行审计？
2、如果报告期内发生了追溯调整事项（比如同一控制下合并），加权平均净资产收益率不低于6%是按照调整后的还是调整前算呢？

3、近3年年均现金分红不低于年均可分配利润的30%，是现金分红合计/归属母公司净利润合计（或合并报表净利润合计，或合并报表中未分配利润合计）>=30%，利润选取哪个呢？

simeonlover6666

1、是；
2、调整后；
3、比较复杂，个人觉得以母公司净利润算。

simeonlover6666

刚才说错了，更正下
1、是；
2、调整前；
3、母公司净利润。

free2love

现金分红是实际分红的？如果股东大会已经决议，但是还没分，算不算呢？

另外一个问题，3年平均可分配利润>=本次发行的公司债券（或可转债）1年度利息，还是本次发行后累计债券1年度利息呢？

kevin010

1、配股、增发、可转债、非公开是否都不需要一期报表进行审计？——是的，无需审计。
2、如果报告期内发生了追溯调整事项（比如同一控制下合并），加权平均净资产收益率不低于6%是按照调整后的还是调整前算呢？——调整前。
3、近3年年均现金分红不低于年均可分配利润的30%，是现金分红合计/归属母公司净利润合计（或合并报表净利润合计，或合并报表中未分配利润合计）>=30%，利润选取哪个呢？——合并报表归属于上市公司股东的净利润。

simeonlover6666

第3项是不是也有可能是母公司报表净利润，分红都是按照母公司进行分红的。请教！

marquislove

本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的百分之四十；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。

1、        最近一期数据以公开披露的定期报告为准，是否审计依上市规则而定。
可以用季报、中报和年报数，不强制审计；最近一期的可以不审，但最近一年的要审计。
2、        发行条件中设计的实现可分配利润、净资产等财务指标原则上以合并报表口径为准。
最近三个会计年度实现年均可分配利润不少于公司债券一年的利息：可分配利润口径指合并报表口径归属母公司的部分。
   少数股东权益是否计入净资产额：以合并报表来计算净资产额，不扣除少数股东权益。
3、        累计公司债券余额包括发行在外的企业债券，不包括短期融资券。
对于快到期的中期票据（还有1－2年），且未使债务大幅增加的，可以不考虑在40%的额度内。【例如果某公司先发了40%的中期票据，立即又想再发40%的公司债券，两项债务合计达到净资产的80%，则不认可。】
4、        在保证口径一致的基础上，发行人子公司发行在外的债券余额可以按发行人持有子公司的股权比例计入累计公司债券余额。
5、        在计算“累计债券余额”时，按公司债券的 账面余额（不是票面余额）计算。
6、        由保荐机构负责督导发行人做到发行时累计公司债券余额（含本次发行量）占净资产的比重不超过40%。
7、        银行上市公司累计公司债券余额由银监会根据有关监管指标核定；发行可转债时如果具有次级性质（回售与赎回），可比照长期次级债务工具的有关规定计入附属资本。
8、        是否可以同时进行：在报股权融资的审核过程中，可以同时申报发行公司债券。
9、        最近一期存在未弥补亏损的公司，不得发行公司债：法律规定“不得用债券募集资金弥补亏损”，但该论述在财务上说不通，因此，只能变通解读为发行前最近一期不存在未弥补亏损。