[已解决]一般股权转让时，计税基础什么时候按注册资本，什么时候按评估净资产啊？

vipraymond

一般股权转让时，计税基础什么时候按注册资本确定，什么时候按评估净资产确定？

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wuhouhou

2016-10-18 15:03:21

只针对个人转让非上市公司股权而言，因为上市公司转股免税，企业转股可以参照执行，建议参考国家税务总局公告2014年第67号 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告。股权转让收入明显偏低的时候，税务机关可以对转股收入进行核定，税务机关一般采用的是净资产核定法，一般用的是公告14条，被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入，即当你投资的企业规定的固定资产、无形资产超过总资产20%时候，因为规定的这些资产会计里是历史成本法不断折旧、摊销价值变小，而公允价值评估可能远远高于这个，所以当这种情况下，一般要求转股价格不能低于经评估的每股净资产。

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fushengbin

你的问题没有问清楚，你是问计税基础是怎么确定的吧。
简单说，就是你的投资成本。

vipraymond

fushengbin 发表于 2016-10-18 10:26
你的问题没有问清楚，你是问计税基础是怎么确定的吧。
简单说，就是你的投资成本。

那要是按投资成本，就不应该用经评估净资产算？

wuhouhou

只针对个人转让非上市公司股权而言，因为上市公司转股免税，企业转股可以参照执行，建议参考国家税务总局公告2014年第67号 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告。股权转让收入明显偏低的时候，税务机关可以对转股收入进行核定，税务机关一般采用的是净资产核定法，一般用的是公告14条，被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入，即当你投资的企业规定的固定资产、无形资产超过总资产20%时候，因为规定的这些资产会计里是历史成本法不断折旧、摊销价值变小，而公允价值评估可能远远高于这个，所以当这种情况下，一般要求转股价格不能低于经评估的每股净资产。

vipraymond

wuhouhou 发表于 2016-10-18 15:03
只针对个人转让非上市公司股权而言，因为上市公司转股免税，企业转股可以参照执行，建议参考国家税务总局公 ...

哦，就是说计税基础总是按投资成本来，评估净资产只是用来评估交易价格是否公允，跟计税基础没关系对吧

fushengbin

vipraymond 发表于 2016-10-18 16:12
哦，就是说计税基础总是按投资成本来，评估净资产只是用来评估交易价格是否公允，跟计税基础没关系对吧

是这个意思。

娜只熊猫

正好看到这个，之前转让交了好多印花，感觉被坑了T.T

vipraymond

娜只熊猫 发表于 2016-10-18 18:40
正好看到这个，之前转让交了好多印花，感觉被坑了T.T

印花税逃不了的，别想了

娜只熊猫

vipraymond 发表于 2016-10-18 20:13
印花税逃不了的，别想了

哈哈，不是想逃，是转让给别人，他那份也让我出。。