复习中碰到的几道难题

njren88

题目出的很好，回答的也很好，第2道题我的看法是：
1、B、C选项应该是：B本期发生可抵扣时间性差异C本期转回应纳税时间性差异
2、产生递延税款贷方发生额的意思是发生了减少递延所得税的事项，也就是发生了当期所得税调增的事项，主要是当期发生可抵扣时间性差异（B选项）和本期转回应纳税时间性差异（C选项）。
   或者说要贷递延所得税，必须借递延所得税资产（递延所得税资产增加，发生可抵扣时间性差异B选项），或者借递延所得税负债（递延所得税负债减少，应纳税时间性差异转回C选项）。
3、A选项不太明白什么意思，递延所得税期末或者期初一定清零，如果是递延所得税资产期初余额在借方，本期税率上升，借方余额会增加，相应会产生递延所得税贷方发生额。如果是递延所得税负债期初余额在借方，本期税率上升，贷方余额会增加，相应会产生递延所得税借方发生额

oshistone

回复 11# njren88


    递延税款是负债类科目，其贷方发生额意味着递延所得税负债增加，或递延所得税资产减少，所以本题该选D。