求解关于所得税费用计算的一道题

wuyue77

2015年12月31日，甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万，甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司当期应交所得税为150万元，则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示多少？
没有什么思路，求解

liuming99887

好像原题不是这样的。。。
针对这个，个人理解是150-20/4=145

wuyue77

liuming99887 发表于 2017-6-6 15:10
好像原题不是这样的。。。
针对这个，个人理解是150-20/4=145

答案是155，投行先锋上的真题，我感觉题目写的不对，你为什么只考虑交易性金融资产而不考虑可供出售金融资产

hjronline

可供出售金融资产涉及递延所得税资产、递延所得税负债的，对方科目为其他综合收益，不通过所得税费用核算。

tanshuizhu

wuyue77 发表于 2017-6-6 15:13
答案是155，投行先锋上的真题，我感觉题目写的不对，你为什么只考虑交易性金融资产而不考虑可供出售金融 ...

1、可供出售金融资产的应纳税暂时性差异计入其他综合收益，与所得税费用无关；
2、交易性金融资产账面价值较计税基础大20，形成应纳税暂时性差异，增加所得税费用，故所得税费用合计为155

liuming99887

wuyue77 发表于 2017-6-6 15:13
答案是155，投行先锋上的真题，我感觉题目写的不对，你为什么只考虑交易性金融资产而不考虑可供出售金融 ...

对，是155，算反了。
因为计入其他综合收益的不计入递延所得税费用。