请教11年分红保代真题

stone_8009

应该是第1个

stone_8009

我自己来试着来答一下，
第1个，有关股利分配到企业后，还要涉及企业将红利分配到个人的过程
企业A不一定盈利的，因此不一定扣除所得所得税，按说扣的话，也应该扣企业所得税25%吧，

第2个，扣20%的税的依据是什么？
第3个，个人直接持股部分没有扣盈余公积，间接持股部分扣20%所得税的依据是什么

xueer

我的理解，计算如下：5000×（1-10%）×10%×（1-20%×50%）+5000×（1-10%）×20%×（1-25%）×（1-10%）×50%（1-20%）=648；请高手指点！

前提：1、5000万为上市公司的税后利润；2、上市公司和持有上市公司股份的非上市公司不存在未弥补亏损。

依据：1、《公司法》第一百六十七条的规定　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。2、《个人所得税法》“第三条 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”3、《财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
》（财税[2005]107号）“二、对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，按照财税[2005]102号文规定，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，减按50％计算应纳税所得额。”3、《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

stone_8009

同意楼上的答复，但是，目前拟上市公司设计持股型公司间接持股，税收成本不是很高

fdfhua

此题如果题干就这么简单的话，太牵强了，有什么依据上市公司现金分红了，此人持股50%的公司就会将这部分投资收益提取盈余公积后全部分红？

20081231

同意楼上意见，参股公司分红后应当冲减长投，不能直接把分红提取盈余公积后分掉。

ahowjoyo

20081231 发表于 2012-6-28 12:47
同意楼上意见，参股公司分红后应当冲减长投，不能直接把分红提取盈余公积后分掉。

对，仅根据题干看不出来答案，但是根据答案就能看出来考点了，这题应该是考以下几点：
1、个人取得上市公司现金分红个税按10%征收；
2、法人取得分红不收税（交不交不好说-不过也没告诉法人税率，根本没法算）；
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第（四）项规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括股息、红利等权益性投资收益。第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可做为免税收入；
同时，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条规定：企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。第八十三条规定：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

这最后一句说的是啥？

3、当年利润要先提法定公积金才能分配，这个，如同楼上所说，出的烂啊；
4、个人取得非上市公司现金分红个税按20%征收。

然后计算下来就是前面算的810，别太较真了，保代考试的题切记不能较真，但是有的题你又必须较真，因为那些是出题人要考的考点，感觉每年都会有10分以上的错题、无答案的题、超纲题还有这种不太严谨的题，所以多努力复习吧。

warren

个人理解，计算间接持股分红时，考虑到联营企业持股20％应采用权益法核算，收到现金分红时不影响利润表，按上市公司发放5000万红利计算，
则上市公司净利润＝5000/（1－10％），
则联营公司投资收益＝5000/（1－10％）×20％。
间接持股分红＝5000/（1－10％）×20％×（1－10％）×50％×（1－20％）＝400万。
则累计分红＝850万。