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二
1、前次募集资金使用情况报告和会计师的鉴证报告是上市公司证券发行的必备申请文件之一。√

关于前次募集资金使用情况报告的规定  第九条          前次募集资金使用情况报告和会计师事务所鉴证报告均为上市公司证券发行申请文件的必备内容。

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考验耐心6——70道判断选择
一
1、监管意见书不是证券公司申请IPO的必备文件。
错
2、证券公司申请IPO，需要向证监会提交下列材料a12个月内董监高的任职变化情况b公司近三年的净资本等风控指标与证监会规定标准的比较情况c会计师对证券公司近三年的财务报告、净资本计算表、风险资本准备计算表、风险控制指标监管报表的审计意见d董监高最近24个月内是否被采取市场禁入e董监高是否在最近36个月受到证监会处罚，12个月受到交易所公开谴责f最近12个月董监高是否被认定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格g公司最近三年股权结构是否发生重大变化，实际控制人是否发生变更。
BCEG
二
1、前次募集资金使用情况报告和会计师的鉴证报告是上市公司证券发行的必备申请文件之一。
对
2、前次募集资金使用情况报告需编制5个会计年度内的使用情况详细说明
错
3、会计师应出具鉴证报告，按照《历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》以消极方式发表鉴证意见。
错
4、应以对照表的形式对比说明最近5年实现效益的情况。
对
5、实现效益的计算口径、计算方法和承诺收益不一致的，应明确说明。
错
6、累计实现的收益低于承诺的累计收益的50％（含），应对差异原因进行详细说明。
错
7、产能利用率＝实际产量÷设计产能
对
三
1、属于重污染行业的有a制药b造纸c发酵d纺织e采矿f酿造
全部
2、核查结果媒体上公示20天
错 10天
3、需要国家环保总局核查的是a火力发电b电解铝c水泥d钢铁e跨省从事其他重污染行业
ABCDE
4、需要核查企业的范围包括分公司、子公司及控股子公司下辖的企业。
对
5、公司债券的试点限于发行A股、B股、及境外上市外资股的境内股份有限公司。
对
6、若分离交易的可转债具有次级性质，可比照长期次级债务工具的规定计入附属资本。其发行规模（包括其他长期次级债务工具）不受核心资本50％的限制。原始期限不少于15年，在距到期日的最后5年里，计入附属资本的数量逐年摊销。
错
7、在附属资本中，分离交易的可转债列入可转债。
错
四
1、审计报告可以有三名注册会计师签名盖章
对
2、上市公司的纳入合并范围的特殊目的的主体、对上市公司有重大影响的联营公司、合营公司，也应该由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计
对
3、财务报告补充资料不必由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，证监会要求的除外
错
4、编制合并报表的公司要提供合并报表和母公司报表
对
5、需要在报表上签字的人员a法定代表人b董事长c会计主管人员d总会计师
ACD
6、财务报告期内对同一子公司的股权在连续三个会计年度买入再卖出的，应披露相关会计处理
错 2个
7、选择：对于应收账款应分别a单项金额重大的应收账款b单项金额不重大的应收账款c单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险小的应收账款d其他重大应收账款分别列示金额、占比、坏账集体比例和金额
AD
8、应收账款中如果有持有公司3％（含）以上表决权股份的股东单位欠款，应单独列示
错
9、财务报告中占预付账款期末总额20％以上的，应说明性质和内容。
错 30%
10、财务报告期内发生单项价值在50万元以上的无形资产，应披露评估机构名称和评估方法。
错 100万
11、运行不足三年的股份公司，设立前的年份只需在财务报告中披露净资产情况。
对。但不严谨
12、发行前滚存利润可以由新股股东共同享有也可以在发行前分配给老股东。
对
13、对于或有负债，如果极小可能导致经济利益流出公司，则根据重要性原则可以不披露
对
14、如果公司没有需要在财务报表附注中说明的或有事项，也应该说明。
对
15、选择：财务报表附注中应披露a已签订但尚未履行的重大投资合同b已签订准备履行的大额发包合同c已签订正在履行的租赁合同d已签订正准备履行的并购协议和重组计划
ABCD
16、如果公司没有需要说明的承诺事项，也应在财务附注中说明
对
17、资产负债表日后事项a对一个公司的巨额投资b协商中的并购c协商中的重组计划d2年内将要实施的重大经营战略调整e金额重大的债务重组f汇率发生较大变动
ABCDEF
18、财务报表需要列示的a全面摊薄净资产收益率b加权平均净资产收益率c基本每股收益d稀释每股收益
ABCD
19、如果会计师对上市公司出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不能进行利润分配。
对
20、如果保留意见或否定意见，可以制定利润分配方案，但如果涉及的影响事项对利润影响没有消除，也不得分配利润。
错。我的理解是扣除影响数可以。
21、房地产企业上市前需要聘请资产评估机构对存货进行资产评估，有关评估结果不调账
对
22、房地产企业上市前需要对存货进行评估的有a开发成本b开发产品c代建工程d出租开发产品e周转房
ABDE
23、保险公司需要披露我国保险行业基本情况
对
24、财产保险业务需要披露保户数量
错
25、需要披露内含价值信息的公司是a人寿保险公司b健康c养老d财产e拥有健康保险公司的金融集团公司
ABCE
26、内含价值信息包括的内容a最近三年末内含价值b最近一年新业务价值的结果c最近三年末计算的内含价值的收益率、风险贴现率等的主要假设d最近1年末内含价值和一年新业务价值的敏感分析e最近一年末内含价值的变动分析。
BDE
27、保险公司可以将募集资金用于a增设分支机构b增加资本c更新设备d收购兼并
ABCD
28、用于增加资本的，保险公司不必说明具体投向。
对
29、保险公司应该披露董监高和精算师的信息
错。是总精算师
30、下列情况保险公司应及时披露a精算师发生变动b偿付能力大增c设立或者合并计划单列市一级的分支机构d险种费率发生重大变化e证监会对保险公司的监管处罚f政府颁布市场准入政策对保险公司的市场环境产生影响g有关主管部门制定的资金运用限额对保险行业可能产生影响
ACDFG
31、中央企业发行债券必须做好可研性研究报告，内容包括宏观、本企业、募集资金、风险控制。财务状况等。可行性研究报告需要包括同行业近期发行债券情况和本企业已发行债券情况。
对
32、国有独资企业的债券发行方案由董事会审议，并形成书面意见；公司制企业的债券发行方案由股东大会负责制订。
错
33、中央企业中的国有独资企业和国有独资公司发行债券，由当地人民政府决定。
错
34、国有独资企业、国有独资公司应当向国资委报送下列文件资料：A债券发行申请；b债券发行可行性研究报告；c债券发行方案(国有独资企业同时附送总经理办公会议审议意见)；d企业章程及产权登记证；e具有相应资质会计师事务所出具的近3个会计年度的审计报告；
ABCDE
35、国独报送国资委材料时需要报送企业章程和产权登记证。
对
36、中央企业中的国有控股或参股公司的发行债券，由其股东会（股东大会）作出决议；公司在召开股东会（股东大会）前，应将债券发行方案及相关材料报送包括国资委在内的全体股东，国资委出具意见后，由其股东代表在股东会（股东大会）上行使表决权，不需及时将审议情况报告国资委。
错
37、国家有关主管部门对企业债券发行作出核准或不予核准决定3日内，中央企业应将有关情况报告国资委。
错
38、中央企业应在债券发行工作结束15日内及兑付工作结束15日内，将发行情况、兑付情况书面报告国资委。
对
39、债券存续期内，发生可能影响债券持有人实现其债权的重大事项时，中央企业不需及时向国资委报告。
错
40、中央企业应当制订各级子企业的债券发行事项管理工作规范。
对
41、国资委建立中央企业债券发行情况统计报告制度，中央企业应将本企业（不包括各级子企业）已发行债券、还本付息等情况随同年度决算一并报国资委。
对
42、因为发行人最近一期中期财务报表原则上不需审计，因此申报的最近一期中期备考合并财务报表也可以未经审计
对
43、再融资审核过程中，如果发行人公布新的中期财务报表，保荐人应在5个工作日内向证监会报送新半年报告、补充尽职调查报告和修订后的募集说明书。
对
44、发行人新公布季度报告和临时报告的，涉及重大事项和不利变化的，应第一时间口头或书面报告；如果季度报告不涉及重大事项，财务数据未发生重大不利变化，募集说明书修改可以索引形式进行提示性披露。
错
45、再融资封卷文件包括以下内容a募集说明书b历次反馈意见及回复c全套封卷材料的电子文件和光盘d保荐代表人签字的承诺函
ABCD
46、封卷时需要签字的保荐代表人到场。
对
47、上市公司对累计亏损的弥补应当按照法定公益金、任意盈余公积、法定盈余公积、资本公积的顺序弥补。
错
48、上市公司的拟订累计亏损弥补方案要根据公司未经审计的财务报告，。
错
49、用任意盈余公积弥补亏损，由于只是会计科目内部的数字转换，可以不经过股东大会决议。
错
50、累计亏损未全额弥补前，上市公司不得向股东派发现金股利，但股票股利是可以的。
错

20081231

4、应以对照表的形式对比说明最近5年实现效益的情况。
错，应为最近三年