如何核查发行人是否存在关联交易非关联化的情况

amomgirl

请教各位大侠，发行人是否存在关联交易非关联化、关联方转让或注销的情况通常是怎么查的？

是否必须取得前五名及占比5%以上的客户、供应商的全套工商登记资料，判断是否存在/曾经存在关联关系？

lelebaobei

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卷毛

看了麦捷的招股书，在107页－121页，这个公司的客户和供应商大部分在香港和深圳，用走访和工商查档的方式相应可行，如若客户和供应商分散且工商查档不像深圳那边方便就有困难了。

amomgirl

卷毛 发表于 2012-7-9 13:28
看了麦捷的招股书，在107页－121页，这个公司的客户和供应商大部分在香港和深圳，用走访和工商查档的方式相 ...

深圳那边工商查档很方便吗？据说现在不让查了

wwy206

A、保荐机构查阅了会计师营业收入审计工作底稿，取得了会计师对主要直
销客户和经销商客户的询证函，对主要直销客户、经销商、经销商的最终客户进
行走访，取得访谈记录，并抽查了部分发行人的发货单、经销商的发货单，不存
在异常。
B、申报会计师结合营业收入的审计，由审计人员独立到海关打印发行人出
口统计表，并与发行人账面反映的外销收入进行核对，并查明差异原因为海关出
具的出口统计表不含转厂金额及统计时间的差异；抽取了前十大销售客户进行测
试，核对收入确认相关的支持依据，包括合同、订单（或类似资料）、发货单、
对账单（外销客户为报关单）、发票等，不存在异常。
C 、申报会计师结合应交税费的审计，由审计人员独立到税务部门打印发行
人的纳税证明，包括：本期缴纳增值税金额和增值税免抵退税金额，并与发行人
的纳税申报表和账面记录核对一致；核对了出口免抵退税申报表中出口收入与账
面出口销售收入金额一致。
D、申报会计师结合银行存款的审计，由审计人员独立到银行取得银行存款
询证函，确认余额与账面余额一致。
E、申报会计师结合应收账款的审计，由审计人员独立询证应收账款的发生
额和余额，未发现异常

dyawxl

楼上的措施非常有用，完全有借鉴意义