[已解决]拟IPO企业的参股公司如何审计？

pk301

拟IPO的首发企业报告期的参股公司是否必须审计？如果需要的话，对会所是否有证券期货许可的要求？谢谢。

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侦探西蒙

2017-8-5 00:00:13

《保荐人尽职调查工作准则》第七章 财务会计调查，对发行人披露的参股子公司，应获取最近一年及一期的财务报告及审计报告（如有）。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》，第三十四条 发行人应披露其控股子公司、参股子公司的简要情况，包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。
可见对参股子公司是否审计没有硬性要求，发行人可以根据自主决定；但是如果参股比例较高，发行人对参股公司有重大影响，即用权益法核算的长期股权投资，由于子公司的的实现的利润会体现在发行人投资收益中，会影响发行人的利润数据，一般要经过审计，审计机构为避免麻烦一般和发行人审计机构一致，免得还要对其他所提供的财务报告进行复核，尤其是金额较大的时候；如果只是参股比例很低，即新准则下，在可供出售金融资产科目核算的投资，由于其影响较小，且不分红对发行人利润无影响，一般不进行审计。案例较多，楼主可自行找招股书看一下披露，提供一个案例：辰欣药业，对两个权益法核算的参股公司都进行了审计，对参股比例很低的参股企业，披露数据未经审计，供参考！

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fushengbin

与控股子公司一样的要求。

未央歌

fushengbin 发表于 2017-8-4 11:19
与控股子公司一样的要求。

哪里规定的？

sevenxy

个人意见：
1、一般情况下是需要审计，但是没有要求按控股子公司的操作，即没有证券资格要求。一方面只是一个参股公司，没有权利挑三拣四，另外一方面，个人觉得一般情况下参股按子公司标准没有合理性，长期股权投资审计程序已满足要求。
2、如果这家参股比例大且收益大，倒是有可能被扩大范围，但是这样一来会被质疑报告期利润来自投资收益不好解释，还是处置为妙。

醉夜无眠

没有纳入合并报表的企业为什么要纳入审计范围？

侦探西蒙

《保荐人尽职调查工作准则》第七章 财务会计调查，对发行人披露的参股子公司，应获取最近一年及一期的财务报告及审计报告（如有）。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》，第三十四条 发行人应披露其控股子公司、参股子公司的简要情况，包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。
可见对参股子公司是否审计没有硬性要求，发行人可以根据自主决定；但是如果参股比例较高，发行人对参股公司有重大影响，即用权益法核算的长期股权投资，由于子公司的的实现的利润会体现在发行人投资收益中，会影响发行人的利润数据，一般要经过审计，审计机构为避免麻烦一般和发行人审计机构一致，免得还要对其他所提供的财务报告进行复核，尤其是金额较大的时候；如果只是参股比例很低，即新准则下，在可供出售金融资产科目核算的投资，由于其影响较小，且不分红对发行人利润无影响，一般不进行审计。案例较多，楼主可自行找招股书看一下披露，提供一个案例：辰欣药业，对两个权益法核算的参股公司都进行了审计，对参股比例很低的参股企业，披露数据未经审计，供参考！