保代培训与法规不完全一致的理解

我是二零一一年 · 发表于 2012-8-7 11:24:50

保代第二期培训记录之三发展公司债券为实体经济服务中，有一些我不是很理解，特向各位求教：
1.募集资金用途不再与固定资产投资项目挂钩，可以用于偿还银行贷款、补充流动资金、改善财务结构等股东大会核准的用途；
  证券法里面规定：公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出。
  那偿还银行贷款、、改善财务结构算不算非生产性支出？
2.净资产额和最近一期指最近一期公告的信息披露的财务数据，不要求强制审计
  但《公司债券发行试点办法》中规定：发行公司债券，应当符合下列规定：公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国
  证监会的有关规定；
  一个说要审计一个说不一定要审计，那到底要不要审计呢？
3. B股发债问题  可以
  但《公司债券发行试点办法》试点公司限于1沪深证券交易所上市的公司及2发行境外上市外资股的境内股份有限公司。
境内上市内资股就是B股并不在范围之内呀？
4.保代培训对于保代考试的帮助主要体现在哪些点上？是审核的指向，还是改革的方向，比如像：“推进五统一，即准入条件、信息披露标准、资信评级要求、投资者保护制度以及投资者适当性管理的统一”这种东西要不要背呀。

kellyh111 · 发表于 2012-10-9 16:32:11

这就是中国

Leo.fudan · 发表于 2012-10-9 21:51:08

个人理解
1、对于偿还银行贷款、补充流动资金也是为公司生产经营服务，所以可以归为生产性支出；
2、《公司债券发行试点办法》发行公司债券，应当符合下列规定：公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定。这里的经审计并不对公司债的发行构成限制条件；
3、试点初期不包括B股，但是到现在已经过了一段时间了，B股也可以发公司债了，只是法规还没来得及修改。

JimmyWong · 发表于 2012-10-9 23:37:31

上面那位仁兄答的基本都没有问题了。。。另外，保代培训和管理办法有明显冲突的地方在考试中仍然以管理办法为主，会里把关不会考有明显冲突的题目，或者考了也是以法规为主，不会以培训中不同时间段的实务操作为参考依据

katelinchen · 发表于 2012-10-28 06:30:54

本帖最后由 katelinchen 于 2012-10-28 06:34 编辑

第二个问题，我理解是：最近一期财务报表不用审计，但是经审计的最后一个年度的年报报表应该符合净资产不低于3000万的证券法要求
第三个问题：B股也是在深沪交易所上市的，符合法规规定

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