会计—金融资产—持有至到期投资

投行宝剑锋

2011年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1267.69万元，另支付相关交易费用15万元。该债券系乙公司于2010年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年1月5日支付上年度利息。甲公司拟持有该债券至到期，故将其作为持有至到期投资核算。购入债券的实际年利率为4%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第（1）题至第（3）题。
（1）2011年1月1日，甲公司购入债券的初始入账价值为（    ）万元。
A.1282.69           B.1267.69           C.1222.69           D.1207.69
（2）2011年12月31日持有至到期投资的摊余成本为（    ）万元。
A.1271.60           B.1211.60           C.1258.40           D.1256
（3）2012年度“持有至到期投资——利息调整”的摊销额为（    ）万元。
A.11.60             B.11.54             C.9.66              D.9.14

貌似诙谐

答案：C/B/A

六耳猫猫

1. c     入账价值=1267.69-1200*0.05+15=1222.69
2. b     11年底摊余成本=1222.69*1.04-1200*0.05=1211.6
3. b     12年度利息调整摊销额=1211.6*0.04-1200*0.05=-11.54

    楼主  帮我看看  对不对

littlesrl

借：持有至到期投资—面值   1200
                     —利息调整  22.69
    应收股利                60
贷：银行存款               1282.69
1222.69+1222.69*4%-1200*5%=1211.6
借：应收股利   60
   贷：投资收益   48.91
       持有至到期投资—利息调整  11.09
1211.6+1211.6*4%-1200*5%=1200.06
借：应收股利   60
   贷：投资收益   48.46
       持有至到期投资—利息调整  11.54
答案：c、b、b

gujing117

我选：1、c、b、a
借：持有至到期投资-面值 1200
持有至到期投资-利调 22.69
应收利息   60
贷：银存  1282.69
2、借：  应收利息：60
      贷： 投资收益  48.91
           持有至到期投资-利调 11.09
摊余成本=1222.69-11.09=1211.6
3、借：应收利息 60
   贷：投资收益  48.40
       持有至到期投资 利调  11.6

gujing117

年限3年，已到期，必须将利调冲减为0，只有这一步不是通过摊余成本计算的。

六耳猫猫

gujing117 发表于 2012-9-12 22:38
我选：1、c、b、a
借：持有至到期投资-面值 1200
持有至到期投资-利调 22.69

确实是这样，谢谢。