会计 可转债计量

ahowjoyo

出一题大家练练手吧，我是几天不做题就忘。。

甲公司发行10年期可转债，票面利率2%，每年末支付利息，最后一次利息和本金一起支付，转股价格10元/股，按面值发行100000万元，发行费用1000万元，二级市场无附带转换权的类似债券市场利率5%，（F/P，5%，10）=1.6289，则：
A、负债成分分摊发行费用764.4万元
B、权益成分分摊发行费用235.6万元
C、借记“应付债券-可转换公司债券（利息调整）”23560万元
D、贷记“资本公积-其他资本公积”23324.4万元

修改了一下数，因为后面给的答案是四舍五入计算，差异比较多，数不怎么精确，之前没说明，不好意思了。

bqtmd

条件不对吧

投行宝剑锋

负债部分的公允价值=100,000*2%*8.982+100,000*0.613=17964+61300=79,264
权益部分的价值=100000-79264=20736
分摊至权益部分的费用=1000*20736/100000=207.36
借：银行存款 90000 (100000-1000)
       可转债-利息调整 30943.36
     贷：可转债-面值  100000
            资本公积-其他资本公积 20943.36
            

投行宝剑锋

8.892是年金现值系数

fdfhua

正常计算。答案：ABD

ahowjoyo

这题本来挺简单，主要是算一下年金现值系数：
（P/A,5%,10）=(1-1/(F/P,5%,10))/5%=7.72
负债部分的公允价值=100,000*2%*7.72+100,000*0.61=15440+61000=76440
权益部分的价值=100000-76440=23560
分摊至权益部分的费用=1000*20736/100000=235.6
借：银行存款 99000 (100000-1000)
       可转债-利息调整 24324.4
     贷：可转债-面值  100000
            资本公积-其他资本公积 23324.4(23560-235.6)
原定答案ABD

bbigben

A、负债成分分摊发行费用768.334万元
B、权益成分分摊发行费用231.666万元
C、借记“应付债券-可转换公司债券（利息调整）”23166.6万元
D、贷记“资本公积-其他资本公积”23166.6万元

bbigben

bbigben 发表于 2012-10-4 19:15
A、负债成分分摊发行费用768.334万元
B、权益成分分摊发行费用231.666万元
C、借记“应付债券-可转换公司 ...

搞错了，资本公积忘掉减去承担的费用了。。。。