问一道2011年个人收股利交税的问题

chunlei

某人持有上市公司10%，其持股50%的公司（联营企业）持有上市公司20%，上市公司发了5000万现金股利。假设该联营企业除了提取法定公积金外其余未分配利润全部分派股利，上市公司和联营企业企业所得税率均为25%。则该人实际能分到多少现金：

A 850万元；

B 855万元；

C 760万元；

D 810万元。

我的理解，现金收入分为两块，第一块直接持有上市公司的，分得5000万×10%=500万，再把收入的10%即50缴税，得450万现金。
第二块间接持股的部分，联营企业分得5000万×20%=1000万，这个环节不用缴税，在企业做利润分排时，留10%即100万法定公积金，剩下900万交所得税900*25%=225万，然后把剩下的900-225=675直接分给个人一半。这样做没有答案，错在哪里？第二块该怎么算啊？

zouzhiting

900不要交税了，税率都是25%

flame321

上市公司分给持股公司的现金股利，持股公司不纳企业所得税
也就是直接分个人的，如你所说是450
分给企业再分个人的，是1000*（1-10%）*（1-50%）（1-20%）=360
合计810

hxdao

3楼思路大体不错，但题目条件不全，题目并未明示联营公司法定公积金是否提足这一重要信息，很难判定某人实际从联营公司取得的股利金额。

applewang

flame321 发表于 2012-11-13 13:44
上市公司分给持股公司的现金股利，持股公司不纳企业所得税
也就是直接分个人的，如你所说是450
分给企业再 ...

税率搞错了吧，按10%，算下来是855

养马的七哥

我的理解，现金收入分为两块，第一块直接持有上市公司的，分得5000万×10%=500万，再把收入的10%即50缴税，得450万现金。
第二块间接持股的部分，联营企业分得5000万×20%=1000万，由于联营企业与被投资企业税率一致，该1000万无需在缴纳所得税，留10%即100万法定公积金，剩下900万按50%的比例分配给该个人即450，再把收入的10%即45缴税，得405万现金。
总获得现金855万 选B

hugginger

错在个人从第二块获得的收入需要按照股息红利所得缴纳20%的个税。另外，联营公司从上市公司取得的股息红利是不需要纳所得税的。
第二块：5000*20%*（1-10%）/2 *(1-20%)=360