关于nalex回忆部分考题的讨论

fengyangfeng

第15题，资本公积怎么算的啊

fdfhua

个别报表确认投资收益：
55-180/9*2=15
合并报表确认资本公积：
55-（180+20)*20%(处置的长期股权投资相对应享有子公司的净资产（合并日可辨认净资产公允价值延续计算）)=15

fdfhua

当年确认200万收入：
借：应收账款  292.5
  贷：主营业务收入 200
      预计负债     50
      应交税费-应交增值税（销项）42.5
借：主营业务成本（库存商品*0.8）
    预计负债（库存商品*0.2）
  贷：库存商品

CMC

hang0987 发表于 2012-12-4 17:14
对于能够估计退货率的销售退回，会计上对于估计的退货部分既不确认收入也不结转成本，而是按照差额转入预计 ...

会计准则讲解没有计入预计负债，计入的是其他应付款。
到底应该是那个科目呢？