有限合伙基金税务问题请教

brightsoul

      问题的背景如下：

A公司：基金管理公司。

B基金：A公司发起设立的有限合伙制私募基金，A公司为基金管理人和一般合伙人（GP）。

C公司：B基金拟投资的目标公司。

投资方式1：B基金通过D银行委托贷款的形式投入到C公司，以利息收入形式收取投资收益，到期C公司归还本金

投资方式2：B基金通过增资扩股的形式投入到C公司，C公司老股东承诺在约定日期溢价收购B基金持有的股权

问题1：若采取投资方式1，B基金是否应就收到的利息收入缴纳营业税？适用的营业税率是多少？当前营改增对该纳税事项会有哪些影响？

问题2：若采取投资方式2，B基金（有限合伙制）是否不必就该投资事项缴纳营业税（或营改增后的增值税）？

问题3：若采取投资方式2，B基金（有限合伙制）是否应就B基金股权溢价部分缴纳所得税？按照一般惯例，有限合伙制基金可以“先分后缴”，是否意味着基金不必缴纳所得税，也不必替基金合伙人（不管该合伙人是自然人还是法人）代缴所得税？

zjw7521

楼主，有答案吗，我也在了解这个问题呀

brightsoul

zjw7521 发表于 2012-12-26 16:40
楼主，有答案吗，我也在了解这个问题呀

有个链接，http://www.doc88.com/p-211758126590.html。
说了一下基本的情况。

sophia000

采取投资方式2，就股权溢价部分要交企业所得税，个税部分规定是个人承担，自行缴纳，但每个地方的税务规定可能会有差别，以当地税务为主。

向左走

回答问题1：利息形式收取投资收益，有限合伙层面要缴纳营业税，5%吧，营改增应该影响不大
回答问题2：权益性投资收益应该不缴纳营业税
回答问题3：合伙企业层面应该不缴纳所得税了，但是到了合伙人层面还是要缴纳所得税的吧。

PS：不知道对不对，欢迎讨论哈

brightsoul

向左走 发表于 2013-1-31 14:05
回答问题1：利息形式收取投资收益，有限合伙层面要缴纳营业税，5%吧，营改增应该影响不大
回答问题2：权益 ...

就后来了解，大致是这样。很多税务人员也说不清。

wiki

个人理解，仅供参考：

问题1：2009年1月1日以后，国务院实施新的《中华人民共和国营业税暂行条例》以及实施细则，纳税人委托金融机构发放贷款，不再以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。也就是说，由委托人自行缴纳营业税。所以合伙企业层面需要缴纳营业税。友情提示：成本测算时别忘记核算委托贷款借款合同印花税。

问题2：根据财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号），对股权转让不征收营业税。

问题3：有限合伙企业不需要缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人或其他组织的，缴纳企业所得税。特别注意：根据财政部、国家税务总局《关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税[2000]91号）第二十条规定“投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者”。税收的纳税义务人和扣缴义务人是不同的，建议代扣代缴，即便不代扣代缴也并不意味着不用纳税。

brightsoul

wiki 发表于 2013-2-20 22:41
个人理解，仅供参考：

问题1：2009年1月1日以后，国务院实施新的《中华人民共和国营业税暂行条例》以及实 ...

非常感谢。您说的有理有据。

风中流浪

看了你们的讨论 很受启发啊