08真题，募集资金运用的披露

yangyang326

上市公司公开发行证券时，下列关于历次募集资金运用的披露正确的是：
A、披露最近5年内募集资金运用的基本情况
B、发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因
C、发行人最近3年内募集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露
D、发行人应披露会计师事务所对历次募集资金运用所出具的专项报告结论

A、B

本题关键是要区分是披露历次还是前次、是列表披露还是不列表披露、是披露最近三年内还是五年内募集资金的情况。列表披露可能是披露前次募集资金的使用、效益情况，也可能是披露发行人最近5年内募集资金运用的变更情况。

对A，需披露五年内历次募集资金运用的基本情况，不需要列表披露。
对B，发行人对前次募集资金投资项目的效益作出承诺并披露的，列表披露投资项目效益情况；项目实际效益与承诺效益存在重大差异的，还应披露原因。此处是列表披露前次投资项目效益情况，并且前次募集资金使用情况报告要披露最近3年实现效益的情况。
对C，发行人最近5年内募集资金的运用发生变更的，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金净额的比例；发行人募集资金所投资的项目被以资产置换等方式置换出公司的，应予以单独披露.此处是列表披露发行人最近5年内募集资金运用的历次变更情况。
对D，发行人应披露会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论，不需披露对历次募集资金运用所出具的专项报告结论。

疑惑在选项C的解析, 法规是5年内，但是3年内是包含在5年内的啊，按逻辑也没有错啊。就象《公司法》规定董事每任任期最长3年，但公司章程规定任期为2年

zhw1006

应该选ABC三个选项吧

lcgaofl

是真题？？？？有人做对吗？

robinpaul

这种题主要靠死记硬背，即使做过该类项目也不会记得这么清楚的，^_^

帅公子

楼主所问有官方解答吗？再出这样题可怎么选，我肯定也是这么想啊！

cpwln

应该选ABC三个选项吧

banny945

对于C选项，条文中规定：“前次募集资金投资项目已对外转让货置换（重大资产重组中已全部对外转让或置换的除外）”，应单独说明金额等等。。。。
此出外条款是否也可判断C项错误？！

emerson1057

08年投行第50题，答案:AB

xuqing221

深刻同意楼主的观点，出题的人经常不动脑子，喜欢玩数字记忆游戏，却不研究数字背后的意义。比如说一些发行条件中涉及3年内还是1年内是否违规的问题，也经常犯类似错误。