请教：IPO前非同一控制下企业合并，如何界定？

zero_ayjl · 发表于 2013-4-25 13:09:34

请教大家，一家拟IPO的公司，从企业发展战略上想要并购与自身规模差不多但盈利能力较弱一些的同行竞争对手。
目前打算分部收购，先由公司收购30%-40%的股权，是否构成非同一控制下重组，需要按总资产、总收入、利润总额三个指标去计算百分比，是否影响IPO申报？
如果公司收购30%的股权，同时公司一个小股东收购25%的股权，又是否构成非同一控制下重组呢？
如果由公司的第一大股东和小股东联手先收购51%的股权，之后再将股权注入拟IPO的公司，是否变成同一控制下重组？

zero_ayjl · 发表于 2013-4-25 13:13:21

另外，请假高手，有什么IPO之前非同一控制下企业并购的案例？

slin79 · 发表于 2013-4-28 06:30:05

如果公司收购30%的股权，同时公司一个小股东收购25%的股权，又是否构成非同一控制下重组呢？
——这个操作可以先依据会计准则归结为非同一控制合并，最终看预审员意见，这里个人主观成分影响很大

如果由公司的第一大股东和小股东联手先收购51%的股权，之后再将股权注入拟IPO的公司，是否变成同一控制下重组——这里很难论述，上市公司是第一大股东控制，被收购对象是共同控制，很难论述是合理的控制结构

zero_ayjl · 发表于 2013-4-28 09:53:14

slin79 发表于 2013-4-28 06:30
如果公司收购30%的股权，同时公司一个小股东收购25%的股权，又是否构成非同一控制下重组呢？
——这个操作 ...

谢谢楼上的解答~

yang007 · 发表于 2013-4-28 13:21:06

合并不合并或者说是否属于同一控制下的合并，除看是否持有股权外，还需要给予实质重于形式的原则进行处理1

zjjmddd · 发表于 2015-8-2 22:43:45

楼主，最后是怎么解决的？

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