暂估带来的存货负数余额问题

li_jigen@126

由于会计核算的需要和方便，有一批货物到仓库，但发票没到，我们可以暂估入账，次月初冲回。在实务中，该货物一直在领用发出，但发票有可能还没有来。此时存货就会出现负数余额。请问：该类现象如何处理？

chinacpazhang

既然暂估入账了，  存货余额就不会出现负数了，


次月发票没到，次月月底会继续暂估

li_jigen@126

chinacpazhang 发表于 2014-1-24 09:36
既然暂估入账了，  存货余额就不会出现负数了，

谢谢你的回答。
暂估要到月底入账，次月初冲回。问题是：暂估月底入账，但在月中又有领料，这在月中形成了负数余额，这如何理解呢？如：上月暂估一笔材料100元，次月初冲回。月中领料50元，这在月中的余额不就是负数了吗？因为100+（-100）-50=-50 ？

补充内容 (2014-1-27 23:46):
月底暂估100块，余额为正50.但在月中某一天的余额是负50.这算正常吗？因为现在电子账套都是实时结出余额的。再次表示感谢。

higelisa

暂估领得50如果不准也应差额冲销，凭证后附说明，不然很乱。

ruanzhongfei

li_jigen@126 发表于 2014-1-26 14:13
谢谢你的回答。
暂估要到月底入账，次月初冲回。问题是：暂估月底入账，但在月中又有领料，这在月中形成 ...

企业在实际操作中进行月末暂估，下个月初冲回的是基于下个月初到票的情形。

楼主的情况是，下个月初还未到票，就人为的冲回，这样显然是不合理的。我们假想一下：上个月暂估存货100块，借：存货，贷：AP；下个月初票未到冲回，反向做分录，那么你们公司的存货和AP都虚减了。

正确的做法应该是：上个月暂估，下个月等到票到再冲回。

zjw4208

ruanzhongfei 发表于 2014-6-12 17:04
企业在实际操作中进行月末暂估，下个月初冲回的是基于下个月初到票的情形。

楼主的情况是，下个月初还 ...

正解正解正解

流风回雪

我家的处理是，货物只要验收就立即暂估，不管是否月末。领用时正常领用。
随时收到发票的，随时冲减暂估转入正常应付款，否则就继续挂暂估应付款。

这样，存货反映的是库房里实际的东东（无论是否收到发票），应付账款俩科目，一个是收到发票的，一个是未收到发票的。