所得税会计

snowwolfer · 发表于 2014-9-10 12:55:59

以下说法正确的是（）
A、确认为递延所得税资产或负债的事项一定影响会计利润或应纳税所得额
B、既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的项目可能确认也可能不确认递延所得税资产或负债
C、永久性差异一定影响应纳税所得额
D、合并商誉引起的暂时性差异不应确认为递延所得税负债，但商誉减值需要确认为递延所得税资产
E、业务招待费计提超过税法扣减标准的是永久性差异

xiaofeiyu0081 · 发表于 2014-9-10 13:06:10

A错误
B错误
C\D\E正确

snowwolfer · 发表于 2014-9-10 22:42:20

xiaofeiyu0081 发表于 2014-9-10 13:06
A错误
B错误
C\D\E正确

B也是正确的
BCDE

xiaofeiyu0081 · 发表于 2014-9-10 23:30:58

snowwolfer 发表于 2014-9-10 22:42
B也是正确的
BCDE

额，好吧，仔细看了一下B选项完全是句废话，这个选项一点都不专业

snowwolfer · 发表于 2014-9-10 23:48:44

xiaofeiyu0081 发表于 2014-9-10 23:30
额，好吧，仔细看了一下B选项完全是句废话，这个选项一点都不专业

说错了，不好意思，A是正确的
正确答案是ACDE

B是不对的，所有不影响会计利润和应纳税所得额的都不应确认递延所得税资产和负债

xiaofeiyu0081 · 发表于 2014-9-10 23:51:32

snowwolfer 发表于 2014-9-10 23:48
说错了，不好意思，A是正确的
正确答案是ACDE

A,肯定是错的，比如可供出售金融资产的公允价值变动确认的递延所得税资产（负债），对会计利润和应纳税所得额都没有影响

xiaofeiyu0081 · 发表于 2014-9-10 23:54:32

xiaofeiyu0081 发表于 2014-9-10 23:51
A,肯定是错的，比如可供出售金融资产的公允价值变动确认的递延所得税资产（负债），对会计利润和应纳税所 ...

所有不影响会计利润和应纳税所得额的都不应确认递延所得税资产和负债，这句话是错的，可供出售金融资产的公允价值变动，不影响利润和应纳税所得额但是影响所有者权益的资本公积，也要确认为递延所得税资产（负债）

snowwolfer · 发表于 2014-9-12 00:13:11

xiaofeiyu0081 发表于 2014-9-10 23:54
所有不影响会计利润和应纳税所得额的都不应确认递延所得税资产和负债，这句话是错的，可供出售金融资产的 ...

那就是BCDE啊。。。

Cecil · 发表于 2014-9-12 00:39:17

A错了，可供出售金融资产就是个例外
BCDE没问题

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