091109 领用自产产品的会计处理

hyhappy

第一题本身就模糊不清，24000到底是含税价格还是不含税价格根本就没说清楚，但从题目的说法是售价来看，应该是含税价格。8楼大部分是对的，但是领用自产产品的销项税应该记入在建工程的成本。因此，这道题有两种可能
1.24000为不含税价格，则成本为450000+4000+10000+24000*10%+24000*17%
2.24000为含税价格，则成本为450000+4000+10000+24000/（1+17%）*（10%+17%）

王军

见2009年中华会计网校习题,你们的算法,10000+24000*17%是去年以前的算法,现在变了.

skywalker105

原材料肯定是需要进项税额转出，所以应该有增值税进项转出，消费税是肯定要交的，所以也应该计入固定资产成本。
产品在企业内部流通和向外流通是不一样的。用于建造固定资产应该按成本价加上按销售价计算的增值税计入固定资产成本，但是发放给职工时应该做产成品的销售处理。因此判断题肯定是错误的

zgzqdld

想了想应该是
=450000+4000+10000+24000*0.1=466400
第二题应该是错的

equinox923

我要崩溃了 为啥领用自产产品要计销项税啊  09年会计书也回避了这个问题 究竟谁给正解啊

b_aoo

回复20楼：
你的老师一定是把这项业务作为不动产来解答了，不动产的税制没变，还按照以前缴纳营业税，所以相关会计处理也没发生变化。而本题说的是设备，是动产。
再次出来非常郑重的解释的一下：现在的固定资产（动产）已经缴纳增值税了，请大家深刻理解一下增值的含义，如果进项税还需要转出的话，领用自用产品也要视同销售的话，那么日后处置这个固定资产的时候企业还怎么交17%的增值税啊，非得把企业都逼黄了啊。。

xiaoxiaoniao

又研究了一下，增值税不计入成本，但消费税应该计入成本。答案应该是450 000＋4 000＋ 10 000＋24 000×10％＝466 400

leslieking

结合会计、税法，东奥讲义，楼上正解