项目实战中遇到的问题，头痛，请各位大侠指教

wtplay

偶是投行小菜鸟一只，今天遇到这样一个项目：
A公司准备上市，B是它的实际控制人。
A与B于2001年经政府批准合作开发一个项目，A投资1000万元（财务上体现银行转账给B ，科目名称“投资款”），B出场地、设备、人力等。02年因政府叫停该类项目，导致合作终止。
终止后，B分三次返还给A资金累计超过1000万元，但是，A 给B开了商品销售的发票（也就是说，A在没有给B提供商品的情况下，出具了发票）。
财务上，A公司体现的是销售商品1000多万元，项目合作款项1000万元却没有收回来。

偶给A公司建议还原真像，纠正财务处理上的错误，即追回给B 的发票并且将1000多万改正为收回投资款，但B公司拒绝还发票，因为B怕被查处受罚。

这情况咋处理啊，A公司基础条件还是不错的，扔了太可惜，各位大虾指导一下小弟吧，谢谢！

grayhong

方案一：让A提供货物给B，把这笔交易做实；然后B再返还1000万合作款给A

方案二：双方签协议，解除这笔商品交易，然后与税务商量税的问题（因为商品并未实现转移，交易实质并未形成，应该能谈）。A虚增收入，账务做会计差错处理。

就想到这么多
不过想问下楼主，A与B形成关联交易，且A还卖了东西给B，那么可能会形成上下游关系，那么同业竞争关系值得关注。且当时A开了销售发票给B，那么A要交增值税，这损害了上市公司利益，这个是障碍。

liushan6580

这给问题其实质是两个问题:
       第一,就是A在没有销售的情况下开具了销售发票，涉及到虚开增值税发票的问题；
    第二，就是投资款的收回的问题。

    这里，个人认为税收问题相比投资款的问题更加难以解决，因而就以假乱真，认同销售行为，而只是就投资款的收回问题了。由于投资项目被叫停，建议投资款作为投资损失处理。当然，以上建议主要还要会计师的认同。因为本事项发生在01年，距离现在较早，不在三年范围内，并且为交易行为而不涉及到公司的历史沿革，个人认为只要会计师认可了。完全可以不予考虑。

wtplay

谢谢楼上两位的意见：）
目前AB两家无同业的问题，两家的产业八杆子打不着，所售商品写的是软件（我靠，1000多万一个的软件啊，我看着发票都暴汗），所以二楼提醒的同业竞争一事倒没有障碍。
昨天我们去了企业，出具的方案是不再追查税务问题（这个也是企业和大股东一致要求的），投资款直接核销，作损失处理。和三楼的方案基本一样，呵呵。
就是不知道过会时被人问起会是个什么样子，另外，总觉得给B公司的这1000万就这么核销了，会不会被认定为大股东占款而被枪毙。。。。。。

grayhong

恩，洋河就是因为给了大股东3000万被毙了。。。

其实要干净点还是把这笔交易做实了，因为涉及关联交易，不管多大，时间多久都要披露。

[ 本帖最后由 grayhong 于 2008-1-4 16:57 编辑 ]

jerryishere1982

其实如果按三楼的思路看，我觉得可不可以让会计师在审计时追溯调整，调整期初未分配利润的形式将这笔投资核销掉，本身这笔款项在02年之后就收不着了，审计师作审计调整，调整结果不要放在三年及一期内

yyq040707gyq

投资款直接核销难解释啊！肯定是要审计调整的，调整到以前年度解释原始与申报报表时容易被关注的

yang72

我个人觉得：

销售款做重大会计差错调整，由于是在申报期前，应该没问题。由于调减销售收入而相应调减的增值税额是无法收回的了（因为时间距现在太久了）直接冲进成本算了。

收回款作收回投资处理。

wejn11s

这样的“歪公司”太多了，按道理讲一般对长期投资都应该从谨慎性原则出发，在会计处理上予以减值准备，这样3年后作为全额损失也比较好处理； 其二，A-B的软件销售业务，本属无稽之谈，但国情如此，最好不要调账处理，认同销售是可行方案。 此外，考虑到B当初退还A超过1000万，估计也是考虑到A将为此虚无销售负担税款而给的补偿款，同时B还是A的控股公司，只有认同结果一条路。