一道稍微做了手脚的财务习题

ldgcitics

甲公司2008年1月1日购入面值为1000万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款1040万元（含已到付息期尚未发放的利息40万元），另支付交易费用5万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2008年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元，2008年12月31日，A债券的公允价值为1060万元（不含利息），2009年1月5日，收到A债券2008年度的利息40万元；2009年3月20日，甲公司出售A债券，售价为1080万元。2009年度因甲公司出售A债券所影响的损益金额为(
)万元。

njren88

20
会计分录如下：
2008.1.1
借：交易性金融资产 1000
     投资收益          5
     应收利息         40
贷：银行存款       1045
2008.1.5
借：银行存款       40
   贷：应收利息      40
2008.12.31
借：交易性金融资产-公允变动 60
  贷：交易性金融资产公允变动损益 60
借：应收利息    40
  贷：投资收益    40
2009.1.5
借：银行存款  40
  贷：应收利息  40
2009.3.20
借：银行存款 1080
     公允价值变动损益 60
  贷：交易性金融资产-成本 1000
       交易性金融资产-公允变动 60
       投资收益               80
2009年度因甲公司出售A债券所影响的损益金额为：投资收益80+公允价值变动损益-60=20

ldgcitics

呵呵，完全正确！

这个题其实不难，关键不要把09年度出售时确认的投资收益和对09年度损益的影响混淆了

wangkahu

哎，明白了，损益，牢记啊。