研发摊销费用是否形成暂时性差异（考暂时性差异中的一个选项）

keepmoving · 发表于 2010-12-27 22:04:07

如题。。。。。。。。。。

炳炳 · 发表于 2010-12-27 22:25:22

150%扣除，形成暂时性差异。

neal027 · 发表于 2010-12-27 22:57:57

我认为不是暂时性差异，理由是“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”。我也搞不懂，一个cpa跟我说的。大家说说？

klr429 · 发表于 2010-12-27 23:24:16

回复 1# keepmoving

不构成

xy3587 · 发表于 2010-12-27 23:27:14

回复 3# 炳炳

不形成差异楼上的理由是对的

kpmgtina · 发表于 2010-12-27 23:28:15

回复 4# neal027

形成暂时性差异的,相对会计利润中的无形资产研发费,多扣除50%,减少应纳税所得额,轻松过关有一道例题的

klr429 · 发表于 2010-12-27 23:35:09

不构成递延差异

zguoqing · 发表于 2010-12-27 23:54:59

就这看似一个简单的题目都众说纷纭。。。。。

refaire · 发表于 2010-12-28 08:51:25

递延所得税那题四个选项，除“自身研发的无形资产”不构成暂时性差异外，其余都应该是，不过，这个说法也不严谨，是不是应该考虑“只有经税务局认可的无形资产才可以加计扣除？”，也就是说，选不选这个答案都有风险，看出题人如何考虑？
就像上午的“汇率风险主要来自于经济风险”这种说法一样，是一种很随意的、不严谨的说法

fesson · 发表于 2010-12-28 08:59:51

确实不计入，按18号具体会计准则的第11条，CPA教材上也有的

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[历年真题分析] 研发摊销费用是否形成暂时性差异（考暂时性差异中的一个选项）

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