已计入研发费用并加计扣除的工资，可否调整至成本

dolly

大师们好：


目前在做一拟新三板企业股改，公司已取得高新技术企业认证，

目前业务中有安装服务，对应的成你本却没有人工工资成本，只有少许差旅费等等。


经了解后，打算将安装对应的人工工资调整至其成本，


但是该企业已将这些人员的工资全部计入研发费用并且已经加计扣除。




我担心若是调整至成本则企业要补企业所得税（加计扣除调整至成本的部分）若不调整，报告上很明显显示这部分收入没有人工成本，担心股转中心反馈问到。


重点是，我向会计了解了，这部分金额对于企业而言有点大，如果这部分金额不能计入研发费用 ，将影响企业的高新技术企业资格，如果申报期内做了调整，之后必然也不同意企业将成本计入研发费用，如此一来企业的高新技术企业资格保不住。


求大师们解答。。。

xiesp2015

对于高新企业，这些本来也是自查的对象。其实，很多的高新企业，主要是人工费，甚至把一些管理人员、不相干人员的工资都作为研发费，一方面是高新的原因，另一方面是为了加计扣除。如果你有提供服务收入，这部分成本却计入研发费，不匹配。

liangismine

研发-资本化-形成资产-摊销抵人工服务成本 需要证明研发形成的成果是提供该安装服务所必须的 让企业自己圆这个事
研发-费用化-安装服务是检验研发方向，方法，方式，。。。。等等正确与否的必要过程 需要实践来验证 让企业自己圆这个事
所以总体思路就是认定为成本，同时从另一个角度来看又属于研发费用
能不能圆上看企业的本事，而且未来要保持一贯性。
或者你给卖发票的人力资源公司打电话 买发票+签合同  这就是协助舞弊了 是犯法的 不建议你做

ledaoren

实务中确实存在，企业人员同时从事研发项目和日常工作的，企业不懂政策胡来，全算成研发费用，造成日常工作成本缺少人工，建议划出一部分给日常工作，作为会计差错更正，补上这些人的工作安排，把话说圆，

dolly

liangismine 发表于 2015-11-19 15:03
研发-资本化-形成资产-摊销抵人工服务成本 需要证明研发形成的成果是提供该安装服务所必须的 让企业自己圆这 ...

多谢提供思路。。可以考虑  如果能这样操作确实是最完美的 当然同时这种操作有风险。

dolly

ledaoren 发表于 2015-11-19 16:01
实务中确实存在，企业人员同时从事研发项目和日常工作的，企业不懂政策胡来，全算成研发费用，造成日常工作 ...

确实也是考虑调整至成本的，


只是真实的要调整的金额很大，调完企业就不符合高新技术企业资格了

liangismine

dolly 发表于 2015-11-19 16:15
多谢提供思路。。可以考虑  如果能这样操作确实是最完美的 当然同时这种操作有风险。

风险大 文字解释不清没准人家就登门拜访了

dolly

liangismine 发表于 2015-11-19 16:42
风险大 文字解释不清没准人家就登门拜访了

是，所以我只能考虑考虑。。。。。

rayzhang

有个非必要不用的建议，申请高新的找家小所出具报告；申报新三板的数据按照规范的调整，一般高新不会去查你这个，但以后尽量正规操作。

dolly

rayzhang 发表于 2015-11-20 13:32
有个非必要不用的建议，申请高新的找家小所出具报告；申报新三板的数据按照规范的调整，一般高新不会去查你 ...

担心哎。。会不会出问题