集团内部开具的票据贴现现金流入计入经营性还是筹资性现金流入？

hncskxl · 发表于 2011-6-15 16:41:45

请教各位一个问题：
集团子公司A，B公司，A开具银行承兑汇票给B公司，存在真实的交易背景，B公司拿着票据去银行贴现，在集团合并报表上，贴现现金流入是计入“销售商品、提供劳务收到的现金流入”还是“收到其他与筹资活动有关的现金”？在单体报表上，该笔现金流入又该计入什么项目呢？

票据到期后，A公司支付款项，该现金流又该计入现金流量表什么项目呢？

zhenchuang · 发表于 2011-6-17 13:44:53

这个应该计入筹资活动现金流量，我遇到过两家上市公司就是这么做的。

ztz520 · 发表于 2011-7-9 12:15:33

应该是筹资活动的现金流，银行承兑汇票贴现，从准则上讲，不满足金融资产的转移或终止，应视同向银行进行筹资，在编制现金流量表时，贴现也应为筹资活动的现金流

bigestfox · 发表于 2011-7-11 14:02:47

同意上述观点。
同理，支付时也作为筹资活动减少现金。

clenemt · 发表于 2011-8-11 13:48:21

筹资活动

花间晓露 · 发表于 2011-8-11 19:24:35

在集团合并报表上，贴现现金流入计入“收到其他与筹资活动有关的现金”？在单体报表上，该笔现金流入计入“销售商品、提供劳务收到的现金流入”。依据：会计准则2008详解--合并财务报表章。

liujuncpa · 发表于 2011-8-11 22:32:27

同意楼上的

fdfhua · 发表于 2011-8-15 00:00:38

在单体报表上，因为该票据为银行承兑，对单体B，而言银行无追索权，视为买断式处置应收，该笔现金流入计入“销售商品、提供劳务收到的现金流入”。但对集团合并报表而言，相当于集团向银行借入短期借款，贴现现金流入计入“借款所收到的现金”，

mushan84 · 发表于 2011-8-15 09:22:56

在集团合并报表上，贴现现金流入计入“收到其他与筹资活动有关的现金”，相当于短期借款，因为银行对子公司有追索权；在单体报表上，该笔现金流入计入“销售商品、提供劳务收到的现金流入”。

yang · 发表于 2011-8-15 09:38:15

楼上的解释合理！

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