有关企业改制股东个人所得税问题

commanche

某A有限公司，改制基准日经审计的净资产为人民币680万元，其中实收资本600万元，盈余公积8万元，未分配利润72万元，不存在以前年度未弥补的亏损，折合成股份公司的实收资本650万元，差额30万元计入资本公积，则产生如下几个问题：
1、对于股东在股改过程中的未分配利润及盈余公积是否缴纳个人所得税？
2、如果缴纳，则纳税义务产生时间点在什么时候？（个人倾向于在完成股份公司的工商登记变更取得营业执照后缴纳）
3、如果缴纳，只针对计入实收资本的50万元，还是要包括计入资本公积的30万元，也就是合计80万元缴纳个人所得税？
    我查了相关的规定，好像只有资本公积转增股本不交税，股改的时候的未分配利润计入股份公司的资本公积没查到有明确的要求，有的企业利用这个漏斗降低折股比例，大头计入资本公积后再在后期用资本公积转增股本，法律风险是否很大？
4、按照前期的现金流入的概念来判断，某些案例说企业股东出具承诺函，在税务局征收的时候承诺缴纳，这个能完全解决吗？
暂时想到这几个问题了，往各位不吝赐教。。谢谢。

oshistone

呵呵，楼主理解的基本上都正确，楼主疑惑的实务里还是扯不清。

补充一下：股改时留存收益计入资本公积的，也要纳税，但纳税时点是股改时还是处置（或转增）时有争议。

成丰

我也非常想知道一楼提的问题，那个高人进来做个详答，可否？

take

同一个问题

yichuangmogen

1、要交；
2、具体不清楚；
3、80万纳税；
4、通常是没缴的，如果是个人股东通常也没钱缴，一般实际控制人出承诺证监会也能认可。
个人意见。

小卓

按80万元缴纳，其中50万元的部分在决议完成时到税务局完税，办理工商登记时提交完税证明，30万可暂不缴纳，待该部分资本公积转增股本时缴纳

wangkahu

其实都是账上的，翻牌了，股东毛钱没拿到，还得自己掏钱，呵呵，有意思的税法，税务总局可以集体自杀了。