判断：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额均为暂时性差异

麦琪琪 · 发表于 2011-7-14 11:48:09

本帖最后由麦琪琪于 2011-7-14 15:38 编辑

请教各位的看法。

brucewang · 发表于 2011-7-14 11:56:35

部分为永久性差异吧，比如应付职工薪酬，超过税法规定可以扣除的标准，其他部分在以后期间也不可以扣除，应该属于永久性差异。

xunan1980 · 发表于 2011-7-14 11:57:30

错的离谱了，永久性差异呢

akelee · 发表于 2011-7-14 13:00:34

永久性差异的计税基础跟会计基础是一样的
应付职工薪酬100万（会计），今年只能抵扣50万，那么税务价值为多少？
税务金额=账面金额-未来可抵扣的差异=100万-0（未来不能结转抵扣）=100

麦琪琪 · 发表于 2011-7-14 13:19:44

同意楼上的。

emar · 发表于 2011-7-14 13:43:00

对
现在准则已经没有永久性差异这个说法了
只要有差别就是暂时性差异
但是暂时性差异未必一定产生所得税资产或者负债

tony2010 · 发表于 2011-7-14 14:13:12

错,这个题的意思应该是考你有没有认识到有些差异不时暂时性的,是不能转回的

akelee · 发表于 2011-7-14 14:18:37

回复 tony2010 的帖子

不能转回不确认DT，但是仍旧是暂时性差异？（没看准则）

tony2010 · 发表于 2011-7-14 14:39:10

资产负债表法下没有永久性差异一说.
准则定义如下:暂时性差异,是指资产或负债的帐面价值与其计税基础之间的差额;不知道逆命题对不对,或还有什么典故,就是没有永久性差异了,所有差异都是暂时性差异.
这是去年的题?郁闷啊

akelee · 发表于 2011-7-14 14:43:53

回复 tony2010 的帖子

恩最烦这种逆命题，但是从定义的角度，应该是完全可拟的。不然定义也不会这么定义，会举出几个特例

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[模拟出题] 判断：资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额均为暂时性差异