递延所得税问题

某人 · 发表于 2011-7-19 19:50:13

   自用房地产改为投资性房地产（公允价值模式），假如转换日公允价值大于账面价值，那么会产生一个资本公积-其他资本公积，这个需要计提递延所得税负债吗？
      根据所得税那一章，（1）如果交易或事项产生的时候既不影响会计利润，又不影响应纳税所得额，对此交易或事项产生的暂时性差异，不计提递延所得税。但又有特殊情况，（2）可供出售金融资产公允价值变动，计入资本公积的应当计提递延所得税，并计入资本公积。
      投资性房地产转换符合（1）的情况，但又与（2）情况类似，敝人暂未看到明确的说法，还请各位指点！

hitandrun · 发表于 2011-7-19 20:02:58

成本转公允，差额计入当期损益吧

fhb105 · 发表于 2011-7-19 20:34:44

我认为应该确认，该项其他资本公积在损益表里体现在其他综合收益里面，根据可比性原则，应该确认递延所得税负债

rainiefield · 发表于 2011-7-19 20:55:11

应该确认递延所得税负债，并且计入其他资本公积。同时，在后续计量时，仍然应该确认递延所得税的变化，参见《轻松过关1》2011，P279页最上面的题目

akelee · 发表于 2011-7-19 21:46:10

确认，税法只按照最初的成本计算

fesson · 发表于 2011-7-20 09:21:42

应该确认的，只是确认的递延所得税计入资本公积

wangyang820 · 发表于 2011-7-20 14:19:21

这道题确实不知道怎么解，持续关注吧，请各位给出正确答案！！

hjbf2011 · 发表于 2011-7-28 10:58:59

觉得应该确认，借：资本公积贷：递延所得税负债，一家之言

zjjmylover · 发表于 2011-7-28 11:06:52

自用房地产改为投资性房地产（公允价值模式），假如转换日公允价值大于账面价值，那么会产生一个资本公积-其他资本公积，这个需要计提递延所得税负债吗？
根据所得税那一章，（1）如果交易或事项产生的时候既不影响会计利润，又不影响应纳税所得额，对此交易或事项产生的暂时性差异，不计提递延所得税。但又有特殊情况，（2）可供出售金融资产公允价值变动，计入资本公积的应当计提递延所得税，并计入资本公积。
确认递延所得税，计入资本公积，不会对所得税费用造成影响，不适用，（1）如果交易或事项产生的时候既不影响会计利润，又不影响应纳税所得额，对此交易或事项产生的暂时性差异，不计提递延所得税。因为该点是指交易引起，不是指计量模式的改变

某人 · 发表于 2011-7-28 22:41:08

zjjmylover 发表于 2011-7-28 11:06
自用房地产改为投资性房地产（公允价值模式），假如转换日公允价值大于账面价值，那么会产生一个资本公 ...

你的意思是（1）所指的不适用我所说的那种情况？
计量模式改变，算不算“交易或事项”里的事项？
欢迎各位继续探讨

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