商业银行资本充足率一题

evian

截止2010年12月31日，银行A的归属于母公司普通股股东的所有者权益为40亿元，少数股东权益为10亿元，计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动为10亿元，加权风险资产为900亿，市场风险资本为8亿元，计提的一般准备金余额为20亿，专项损失准备10亿，特种准备金10亿，其于2005年1月1日发行了25亿的10年期长期次级债务，30亿的10年期长期混合资本，资产中商誉为10亿，对未并表金融机构投资10亿元，对非自用不动产和企业资本投资10亿元，则其资本充足率、核心资本充足率分别为多少？

renhui139

太复杂了，试着答一次：
核心资本=40+10+10=60     核心资本充足率=60/900=6.67%
      附属资本=20+25+30=75     资本充足率=(60+75)/900=15%

evian

分析：
核心资本=归属于母公司普通股股东的所有者权益-计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动+少数股东权益=40-10+10=40
核心资本扣除项=商誉+未并表金融机构投资*0.5+非自用不动产和企业资本投资*0.5=10+10*0.5+10*0.5=20
附属资本=min{重估储备+一般准备+优先股+可转换债券+混合资本债券+min{长期次级债务，核心资本*0.5}+计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动*0.5(或者减去计入所有者权益的可供出售债券公允价值负变动，核心资本)=min{20+min{25，40*0.5}+10*0.5,40}=40
30亿的10年期长期混合资本不能计入附属资本，因为其期限不到15年。
资本扣除项=商誉+未并表金融机构投资+非自用不动产和企业资本投资=10+10+10=30
资本充足率：资本充足率=（资本（核心资本+附属资本）—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）=（40+40-30）/（900+8*12.5）=80/1000=0.05
核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）=（40-20）/（900+8*12.5）=20/1000=0.02
相关法规：
第十一条 商业银行资本充足率的计算公式:
资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
核心资本充足率=（核心资本—核心资本扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）
第十二条 商业银行资本包括核心资本和附属资本。
核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权。
附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务。
对计入所有者权益的可供出售债券公允价值正变动可计入附属资本，计入部分不得超过正变动的50%；公允价值负变动应全额从附属资本中扣减。商业银行计算资本充足率时，应将计入资本公积的可供出售债券的公允价值从核心资本中转入附属资本。
第十三条 商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。
第十四条 商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）商业银行对未并表金融机构的资本投资；
（三）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。
第十五条 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：
（一）商誉；
（二）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；
（三）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。

gujing117

核心资本=40+10（少数股权）-10（可-正变动）=40
附属资本=10（可-正）*50%+20+10+10（这三项为准备金）=45
风险资产=900-20-10-10（后三项为准备）=860
市场风险资本=8
资本扣除项=10（商誉）+10（对外未并）+10（对非自用）=30
资本充足率=（核心资本+附属资本-资本扣除项）/（风险资产+市场风险资本）
=（40+45-30）/(860+8)=55/868=6.3%
核心资本充足率=40/868=4.6%
不知对否

evian

只包括一般准备，专项损失准备和特种准备金不属于附属资本

evian

还有附属资本不能超过核心资本

jolyt

请问，30亿的10年期长期混合资本不能计入附属资本，因为其期限不到15年，这是哪里的规定？